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税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案
第2章 计算分析题
2.1 （1）借：原材料 30 890 应交税费——应交增值税（进项税额）5 210 贷：库存现金 1 000 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000
贷：在途物资 30 000 借：银行存款 35 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：应收账款——光远厂 30 000 （3）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 借：其他应收款 1 170
贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 （4）借：原材料 10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000
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贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产 9 000
贷：银行存款 9 000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800
贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 42 500
贷：实收资本 292 500
借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000
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应交税费——应交增值税（进项税额） 42 500
贷：营业外收入 292 500
借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：营业外收入 23 400 （9）借：制造费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000
贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 255
贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资 193 应交税费——应交增值税（进项税额） 7
贷：银行存款 200 （11）借：原材料 5 850
贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000
贷：银行存款 20 000 （12）借：库存商品 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900
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贷：应付账款 81 900 借：销售费用 267 应交税费——应交增值税（进项税额） 33
贷：银行存款 300 借：应付账款 81 900
贷：银行存款 81 900 第3章 计算分析题
3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元 （2）应纳消费税额=20×220=4 400元
（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元 （4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元 当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元 本月应纳消费税额=6×150+30 000×56%-1 800=15 900元 如果是外购的，应纳消费税额也是15 900元
（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+25%）÷（1-8%）=14 266 304.35元 应纳消费税额=14 266 304.35×8%=1 141 304.35元 应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元 3.2
（1）借：银行存款 585 000
贷：主营业务收入 500 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000 借：营业税金及附加 150 000
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