2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。
3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。
4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。
5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）
6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。
7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。
8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。
9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）
10．第一机械厂活期存款帐上（04年第四季度）有关记录如下：
月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数 10 5 存入 500
10 支取 400
20 存入 500 11 7 支出 300
15 存入 1 000 12 14 支取 300
20 支取 200
要求：根据上表中的有关资料，计算该企业04年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为2.4‰）
五、实务题
1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。
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2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。
3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。 4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。 5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。 6．王一存入现金500元，不约定存期。
7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。 8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。
9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。
10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。 11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。
第四章 贷款业务的核算
一、判断题
1．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）
2．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ） 3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）
4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）
5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）
6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ） 7．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ） 8.贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（ ）
9.银行处置抵押物时，获得的收益高于贷款余额时，多余款项应退回借款人。( ) 10.按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。( ) 11.按照现行会计准则的规定，资产负债表日应对发放的每笔贷款进行减值测试。（ ） 12.银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时，不需要计提跌价准备金。（ ）
13.取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值余额，借记“抵债资产”科目，贷记“固定资产”科目。 二、单选题
1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备准备。 A 1% B 2% C 3% D 4%
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2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。 A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 4．贷款转为逾期贷款时，应采用（ ）。
A红字更正法 B划线更正法 C红蓝字对转法 D补充登记法 5．以存货作抵押向银行取得的贷款是（ ）。 A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 6．金融企业提取的贷款损失准备体现（ ）。
A实质重于形式原则 B重要性原则 C谨慎性原则 D客观性原则 7．票据贴现实付金额为（ ）
A汇票金额 B贴现利息C汇票到期值-贴现利息 D都不是
8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ） A106天 B107天 C108天 D105天
9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ） A 106天 B 107天 C 108天 D 105天 三、多选题
1．贷款利息按照结息期不同，分为（ ）
A定期结息 B延期付息C利随本清 D 本随利清 2．以下不属于商业银行长期贷款的有（ ）。
A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款 3．以下属于商业银行中期贷款的有（ ）。
A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款 4．票据的承兑和贴现是指（ ）
A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票D商业本票 5.贷款按照信用程度不同，可分为（ ）
A 信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D保证贷款 E质押贷款
6.按照现行《企业会计准则》的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ ）
A 质押贷款 B 抵押贷款 C保证贷款 D信用贷款 E 票据贴现 7.贴现利息的计算公式为（ ）
A 到期值=面值×（1+票面利率×票据期限） B 贴现利息=面值×贴现利率×贴现天数
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C贴现天数=客户申请日到票据到期日日历天数 D外埠票据贴现天数加3天 E 贴现额=到期值-贴现利息 四、计算分析题
1．某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额40万元。假定月利率为4‰，期限4个月。6月21日银行按季结息。要求做发放贷款、6月20日收取利息以及到期收回本息的处理。
2．某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限5个月，月利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行到期应计利息是多少？假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为多少？
3．某棉纺厂于2002年4月20日提交商业承兑汇票一份，申请贴现，面额为50000元，该汇票签发日为2002年3月1日，有效期为3个月，银行同意办理贴现，月贴现率为5‰。计算银行收到的贴现息和实付额并做出银行办理贴现的会计处理。
4．某厂于2004年5月15日提交银行承兑汇票一份，申请贴现，面值为80000元，该汇票签发日为2004年4月5日，有效期为90天，票面利率为4%，银行审核无误后，同意办理贴现，贴现率为5%。做出银行办理贴现的会计处理。
5．某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，汇票签发日为4月2日，到期日为7月9日，贴现率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额，并作相关账务处理。 6．银行6月28日向客户单位发放信用贷款1笔，金额为80万元，期限5个月，月利率5‰。计算贷款到期应计利息，并作相关账务处理。 五、实务题
1．新星商场归还到期短期借款10 000元，利息300元，银行办理转账。
2．某工行2003年1月1日向其开户单位世纪商场发放信用贷款100 000元，期限为6个月，月利率为5‰。做出该工行发放贷款的会计分录。（2分）
3．丙工行将开户单位爱建工厂的500 000元短期贷款转作逾期贷款。 4．甲工行将一笔逾期90天未收到的贷款利息4000元转作非应计贷款。
5．华新商场归还到期的抵押贷款一笔，本金50000元，利息2500元，银行审核无误后办理转账。（原抵押资产为价值100000元的商铺一个）
6．丁公司目前急需一笔短期资金70 000元，以设备一台向银行申请抵押贷款，银行经审查批准，将资金转入该公司存款账户。
7．某厂申请的短期贷款60万元到期，利率为7%，期限1年，但该厂存款账户仅有40万元（利息已全部计提）。
8．月末，银行预计贷款利息收入18万元。
9. 2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。
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