C．2.5% D．3%
66．某企业在某年度销售收入为7 000万元，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过( )万元部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A．140 B．560 C．700 D．1 050
67．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度( )12%的部分，准予扣除。
A．利润总额 B．收入总额 C．应纳税所得额 D．应纳税额
68．根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 A．5 B．6 C．8 D．10
69．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是( )。
A．与生产经营有关的业务招待费 B．转让固定资产发生的费用
C．在生产经营期间发生的汇兑损失 D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 70．除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的外，居民企业以( )为纳税地点。
A．实际管理机构所在地 B．企业登记注册地
C．机构所在地 D．生产经营所在地
71．根据《企业所得税法》规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A．2 B．3 C．4 D．5
72．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．15 B．30 C．60 D．90
73．根据《个人所得税法》规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按( )征收个人所得税().。
A．财产租赁所得 B．财产转让所得 C．特许权使用费所得 D．偶然所得 74．下列个人所得中，适用比例税率的是( )。
A．工资薪金所得 B．个体工商户的生产、经营所得
C．对企事业单位的承包承租经营所得 D．劳务报酬所得
75．下列个人所得中，适用超额累进税率的是( )。 A．工资薪金所得 B．稿酬所
得
C．特许权使用费所得 D．劳务报酬所得
76．根据《个人所得税法》规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。
A．股息所得 B．稿酬所得 C．保险赔款所得 D．中奖所得 77．李某2008年11月取得稿费收入3 600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为( )元。
A．720 B．392 C．560 D．403.2 78．王某2008年10月取得劳务报酬6 000元，已知劳务报酬所得适用税率为20%，其应缴纳个人所得税为( )元。
A． 960 B． 1200 C． 1040 D． 672
81．根据《个人所得税法》规定，下列纳税人应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报的是( )。
A．年所得6万元以上的纳税人 B．年所得8万元以上的纳税人
C．年所得10万元以上的纳税人 D．年所得12万元以上的纳税人
82．根据规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件和提供的有关材料，向所在地税务机关申报办理税务登记。 A．15 B．30 C．45 D．60
83．从事生产、经营的纳税人外出经营，连续12个月内在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A． 90 B．120 C．150 D．180
84．从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A．到工商管理机关办理工商注册登记 B．到公安户籍管理部门办理户口登记
C．到银行开立基本存款账户和其他存款账户 D．到税务机关进行纳税咨询
85．纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A．10 B．15 C．30 D．60
86．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起( )日内按照国家有关规定设置账簿。
A．10 B．15 C．30 D．60
87．从事生产经营的纳税人应当自( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。
21
A．领取营业执照 B．设置会计账簿 C．申报办理税务登记 D．领取税务登记证件 88．发票的种类由( )确定。
A．省级以上财政机关 B．省级以上税务机关 C．国家税务总局 D．国家财政部
89．根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。
A．15 B．10 C．5 D．3
90．纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的，邮寄申报以( )日期为实际申报日期。
A．税务机关收到申报表 B．寄出时的邮戳 C．申报人的填表 D．寄入地的邮戳
91．下列税款征收方式中，适用于账簿、凭证和会计核算比较健全的单位的是( )，
A．查验征收 B．查账征收 C．查定征收 D．代扣代缴
92．对依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，适用( )的税款征收方式。
A．核定征收 B．查账征收 C．查验征收 D．查定征收
94．纳税人超过应纳税款缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A．6个月 B．1年 C．2年 D．3年
95．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人( )时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 A．对税务机关的处罚决定不服 B．对税务机关的强制执行措施不服
C．对税务机关的税收保全措施不服 D．同税务机关在纳税上发生争议 97．某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为2万元，滞纳税款的天数为15天，对此税务机关除责令其限期缴纳税款外，还应当加收滞纳金( )元。 A．300 B．150 C．900 D．1 500 99．下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A．追征税款 B．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
C．加收滞纳金 D．冻结存款 102．纳税人( )的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．不设置账簿 B．不办理税务登记
C．不办理纳税申报 D．不缴纳税款 103．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证和
有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处( )的罚款。
A．2 000元以上10 000元以下 B．2 000元以上20 000元以下
C．2 000元以上5 000元以下 D．2 000元以上30 000元以下
104．对纳税人偷税的，尚未构成犯罪，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A． 50%以上5倍以下 B．1倍以上5倍以下
C．1倍以上3倍以下 D．30%以上3倍以下
107．从事生产、经营的纳税人违反《税收征管法》规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以( )。 A．罚款 B．责令限期改正
C．收缴其发票或者停止向其发售发票 D．警告 二、多项选择题
2．下列项目中，属于税收的形式特征的有( )。 A．强制性 B．公共性 C．固定性 D．无偿性 4．税收行政法规的效力低于( )。
A．地方性法规 B．宪法
C．法律 D．税收部门规章 6．征税主体是国家，在具体的税收法律关系中，分别由( )代表。
A．国家各级税务机关 B．海关 C．工商行政管理机关 D．财政机关 8．我国现行税法规定的税率有( )。
A．比例税率 B．定额税率 C．超率累进税率 D．超额累进税率
9．计税依据是计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据可分为( )。 A．从价计征 B．选择计征 C．从量计征 D．复合计征 12．下列项目中，属于流转税类的有( )。 A．印花税 B．增值税 C．消费税 D．营业税
15．下列项目中，属于增值税征收范围的有( )。 A．销售家电 B．销售房屋
C．提供汽车修理劳务 D．转让商标专用权
16．按照现行《增值税暂行条例》规定，下列项目中，征收增值税的有( )。
A．修理手表 B．加工服装 C．汽车运输 D．装修房屋 22．下列属于增值税小规模纳税人的有( )。 A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 B．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的 C．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
22
D．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的
23．下列纳税人，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。 32．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合复合计税方法征收消费税的有( )。
A．个人 B．企业
C．非企业性单位 D．不经常发生增值税应税行为的企业
24．纳税人销售下列货物中的( )，可按13%的低税率计征增值税。
A．自来水 B．图书 C．煤气 D．电力
25．下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务 B．用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务 C．用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
D．购进固定资产
26．根据《增值税暂行条例》规定，对特殊方式下销售额的确定，表述正确的有( )。 A．折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额为销售额 B．以旧换新，按新货物的销售价格扣减旧货物的收购价格为销售额
C．还本销售，货物的销售价格就是销售额，不得减除还本支出
D．以物易物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额
27．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人采用下列( )方式销售货物，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同约定的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
A．预收货款 B．赊销
C．分期收款 D．委托银行收款
28．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人采用下列( )销售货物，增值税纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
A．预收货款 B．托收承付 C．分期收款 D．委托银行收款
29．下列项目中，不得开具增值税专用发票的情形有( )。
A．商业企业一般纳税人零售烟、酒 B．销售免税货物
C．还本销售 D．以物易物
30．根据《消费税暂行条例》的规定，下列货物中，应征收消费税的有( )。
A．啤酒 B．木制一次性筷子 C．保健品 D．汽车轮胎
31．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，采用从量定额办法征收消费税的有( )。 A．白酒 B．黄酒 C．啤酒 D．成品油
A．粮食白酒 B．黄酒 C．卷烟 D．薯类白酒
33．下列关于纳税人生产销售应税消费品，其纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( )。 A．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天 D．采取委托银行收款方式的，为收到款项的当天
34．下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。 A．提供运输劳务 B．提供加工劳务 C．转让商标权 D．销售房屋 35．下列项目中，营业税税率为3%的有( )。 A．金融保险业 B．交通运输业 C．服务业 D．邮电通信业 36．下列项目中，营业税税率为5%的有( )。 A．金融保险业 B．娱乐业 C．转让无形财产 D．销售不动产
37．下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有( )。 A．纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B．纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D．纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
38．下列营业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )。 A．从事运输业劳务 B．从事建筑业劳务 C．转让专利权 D．转让土地使用权 39．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A．个人独资企业 B．外商独资企业 C．国有企业 D．合伙企业
40．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于居民企业的有( )。
A．依法在中国境内成立的企业
B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
C．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
41．根据《企业所得税法》规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列 条件的企业，包括( )。
23
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 B．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元 C．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元 42．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，属于收入总额中不征税收入的有( )。
A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C．接受捐赠收入 D．依法收取的政府性基金
43．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除纳税人按规定缴纳的税收包括( )。 A．企业所得税 B．增值税 C．营业税 D．土地增值税 44．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有( ) A．企业为购置、建造固定资产发生的合理的借款费用 B．非金融企业向金融企业借款的利息支出 C．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 D．企业经批准发行债券的利息支出
45．企业发生的符合条件的( )支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
A．业务招待费 B．广告费 C．业务宣传费 D．公益性捐赠
46．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。 A．公益性捐赠支出 B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C．赞助支出 D．税收滞纳金
47．下列关于企业所得税的纳税申报说法中，正确的有( )。
A．企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴 B．企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C．企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴 D．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
48．根据《个人所得税法》规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有( )。
A．住所 B．收入地 C．居住时间 D．国籍 49．个人所得税的税率形式有( )。
A．定额税率 B．比例税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率
50．根据《个人所得税法》规定，下列项目中，适用比例税率征税的有( )。
A．工资薪金所得 B．个体工商户生产、经营所得
C．劳务报酬所得 D．财产转让所得
51．根据《个人所得税法》规定，下列项目中，免征个人所得税的有( )。
A．国家发行的金融债券利息收入 B．股息收入
C．国债利息收入 D．保险赔款
53．下列项目中，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为个人所得税的应纳税所得额的有( )。
A．财产转让所得 B．财产租赁所得
C．劳务报酬所得 D．稿酬所得
56．根据《个人所得税法》规定，下列纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。 A．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪酬所得的
B．从中国境外取得所得的
C．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 D．年所得12万元以上的纳税人
57．下列项目中，以法律形式颁布的税收实体法有( )。 A．增值税 B．企业所得税 C．营业税 D．个人所得税
58．下列各项中，应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件和提供的有关资料，向所在地税务机关申报办理税务登记的有( )。
A．企业 B．企业在外地设立的分支机构 C．个体工商户 D．从事生产经营的事业单位 59．纳税人办理( )事项的，必须持税务登记证件。 A．纳税咨询 B．开立银行账户
C．领购发票 D．申请减税、免税、退税
60．申请领购发票的单位和个人应当提出领购发票申请，提供( )，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
A．经办人身份证明 B．法定代表人身份证明
C．税务登记证件 D．财务印章或发票专用章的印模
62．税务机关对发票的检查包括( )。
A．检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B．调出发票查验
C．查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D．向当事各方询问与发票有关的问题和情况 63．根据规定，纳税申报的方式有( )。 A．口头申报 B．直接申报 C．邮寄申报 D．数据电文申报
65．当事人对税务机关的( )不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．处罚决定 B．强制执行措施
24
