25 - 25 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 25 页 共 61 页 发行企业债权、社会融资借款、三方协议类、保兑仓、承兑汇票类。 2、服务类融资业务：为客户代为办理汽车贷款融资业务。 第四十一条 集团融资的原则：
1、适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目融资。
2、时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调
一致。
3、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合。
4、资金结构合理原则上：将财务风险与获得能力控制在最合合理的水平。 第四十二条、集团融资业务审批程序和管理范畴
1、金融机构流动资金贷款业务、社会融资借款由集团统一进行筹划和安排，任何公司或个人不得以公司名义开展对外融资业务；集团融资部负责流动资金贷款前的沟通、协调以及后续转贷工作
2、增资扩股：由总裁办公室提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行。
3、发行企业债权，由集团财务管理中心提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行。
4、三方协议类、保兑仓、承兑汇票类融资业务由各分公司负责协调和沟通，集团财务管理部协助办理。
5、汽车贷款融资业务合作金融机构由集团统一筹划，集团融资部负责前期合作事项的洽谈、协调和沟通、合作意向的签订，汽车贷款具体业务由各分公司办理。
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26 - 26 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 26 页 共 61 页 6、集团财务中心负责全部对外融资业务的核算工作，按银行贷款利率计
提利息，并按期将利息转付给所属子公司或个人。
7、各子公司负责提供贷款所需的基础资料和财务数据，负责配合金融机构的贷前考察和贷后检查的接待工作；金融机构的帐户管理由所属子公司财务负责，到期支付利息和账户年检等业务；集团财务部负责为金融管理中心提供各种报表、数据支持。
8、对外融资的方案必须报董事长审批后方可实施，银行融资成本不得高于同期贷款利率的60%为限，社会融资成本以不得高于银行同期贷款利息的2.5倍为限。
9、社会融资业务的管理制度参照融资..\\投融资文件\\集团融资中心管理办法.doc管理办法
第四十三条、融资业务所涉及的合同签订及付款流程
1、集团对外的所有的社会融资借款、集团内部员工集资款都要签定书面的统一制式的借款协议，由董事长（集团总经理或董事长授权委托的代理人）签署，财务中心备案，财务管理中心以借款协议约定事项进行资金收付；借款协议一式两份，财务中心一份，投资人一份。
2、计息和付息方式：集团对外社会融资借款采用按月或按天计息方式，季度（或按年）付息；对存款在一年以上的借款，原则上按约定利率执行；在借款期限内，提前支限按3.6%的年利率结息，存款额在10万元以上或董事长单独签署的客户除外；
3、利率标准：
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27 - 27 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 27 页 共 61 页 集团内部员工集资款年利率为详见《集团融资政策》，员工培训保证金按
集团制定的标准交足的次月计提每月计提，一年支付一次。利率参见《集团人力资源部员工培训保证金制度》的相关规定执行。
第四十四条、集团内部各公司资金拆借管理办法
1、集团各公司需按月制定资金计划报集团总裁，拆借资金向集团财务中心提出申请，集团总裁审批，集团财务管理部负责资金的调配、监督和管理。
2、河北诚实实业集团财务管理部负责核算银行贷款利息，根据放款利率计提利息后，按月支付给所属（名誉贷款公司）公司，按集团内部资金拆借利率收取各子公司资金占用费。
3、利息计提基数：公司实收资本金额加上内部往来余额之和，特殊情况经集团总裁核准后再作调整。
4、利率：参照《集团内部资金拆借管理规定》。 5、计息期间、计算方法、支付时间：
资金占用天数：每月21日至次月20日为计息期间 每月利息额＝资金平均占用额*月利率/30*资金占用天数 各公司必须在每月25日前支付给集团，以方便集团对外支付。 第四十五条、融资业务的日常管理
1、各公司财务要按金融机构的名称设立融资明细台帐，随时关注每一笔贷款业
务的进展情况，及时足额归还贷款本息，确保不出现逾期贷款。
2、各公司财务经理要随时关注公司资金运转情况，在确保公司经营资金的情况
下，减少资金占用，降低财务费用。
3、涉及到承兑汇票的融资业务，要建立承兑汇票台帐，逐笔登记，记录每张票
据到期还款时间，严禁出现逾期。
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第八章 成本及费用的管理规定
第四十六条 成本核算范围
1、成本核算的范围及标准按照《企业会计制度》及集团财务科目核算范围执行。 2、生产行业主营业务成本范围：用于生产的生产性支出以及为组织和管理生产而发生的各项间接费用都应计入产品成本，如车间管理人员及制检、化验、仓库、开发人员的工资、福利费、固定资产折旧、修理费、水电费、办公费、劳动保护费等无法直接对象化的某类产品的间接费用，不得随意调整生产成本。
3、商品流通行业的主营业务成本：用于采购商品发生的采购价款以及为达到销售状态发生的运输费用、上装费、安装调试费等能计入商品成本的部分均应计入商品成本进行核算，便于据实核算单车毛利。对在诚实集团商用车公司商品成本的核算详见《集团商用车库存商品成本操作手册》。
4、对需经过加工、安装、调试的库存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作详见《集团商用车库存商品成本操作手册》。
5、油漆辅料等生产用易耗品按库存商品管理规定执行，办理出入库，月底根据使用情况，一次性办理出库，纳入成本核算的范围。 第四十七条 费用核算要求
1、费用核算的范围及标准按照《企业会计制度》及集团财务科目核算范围执行 2、经营费用、管理费用核算要求
（1）、所有费用要按部门进行核算，财务要按财务核算制度正确归类核算，不得随意调整费用类别，超预算费用要按集团预算调整政策进行审批。
（2）、所有业务部门发生的费用均应按费用范围归入经营费用科目进行核算，管理管理部门发生的费用通过管理费用核算，资金占用费、帐户使用费、金融手续费、融资担保费、汇款手续费通过财务费用核算。
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