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第二十九条 业务部门的预付账款和定金，由经办人申请，部门经理审核确认，经财务部门核对无误，总经理审批，财务付款；预付工程款或固定资产类的预付款和定金必须要根据合同和相关的审批程序审批通过后方能办理，由经办人申请，部门经理审核确认，经分公司财务部/集团财务中心核对无误，公司总经理/集团总裁审批后，财务付款；预付款和定金按对方单位或个人明细账进行明细分类核算，定期检查预付款和定金，监督合同的履行。
第三节 存货管理制度
第三十条 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、库存商品、在产品、半成品、产成品等以及从厂家采购的维修工具类。
从厂家购进的维修工具，按固定资产管理归类管理，制订固定资产卡片，同时录入供应链模块，进行数量管理。
1、原材料、商品、备件的采购：根据生产计划或销售计划和市场需求，编制总体采购计划，报公司领导审核后执行；各营业网点根据年度计划、上月的进销存情况及合理的需要量制定月度采购计划，严禁无计划盲目采购。
诚实集团汽车领域各公司必须于每月20日由资源部将审批过的采购计划表，报各品牌公司，各品代理公司的采购计划部门在向厂家系统下订单的同时，录入金蝶系统--采购订单，车辆到货后，由采购订单下推外购入库单，以保证资源共享，车辆资源的分配以金蝶系统--采购订单日期为准，各公司资金占用费以金蝶系统中的入库时间开始计算。
诚实集团商用车公司内部汽车资源采购核算参见附件包：各种规定\\2010商用车往来业务核算1.doc
原材料、商品、备件的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采
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购清单实施采购。
2、入库管理
原材料、商品、备件购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。
原材料、商品、备件入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。
原材料、商品、备件验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制原材料、商品短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同原材料、商品一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的原材料应单独保管，不得领用。
原材料、商品、备件经验收后，保管员应填制入库票，一式三联，第一联采购部留存，用以考核采购计划执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。
采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。 3、出库管理
原材料、备件的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
商品销售时必须按出库单的要求严格填写，出库单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
所有的商品，如赠品出库，也必须履行审批程序，仓库按各级领导审批权规定办理。
备注：在金蝶系统中已作销售出库的，如果是在当月，财务已作帐务处理，需
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先删除凭证，再删除单据；如果是跨月的，开具一张相同的红字销售出库单、红字销售发票，不能直接作销售退回。
4、存货成本计价依据：
（1）、外购存货的价值包括买价、增值税及相关税费以及为购置存货所发生的其他支出，如整理费、运输费、装卸费、安装费、服务费等。
（2）、自制存货或委托加工存货的成本包括：采购价、加工费、改装费、材料费等一切费用，要将采购价、加工费、改装费、材料费用先做成本合并再进行成本核算；
（3）、河北诚实实业集团入库成本价格按网员价入库，具体参见附件包：各种规定\\财字2010-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间的规定.doc，..\\附件包：各种规定\\财字2010-1关于商用车入库价格、预提返利、返利收入确认时间的规定\\附件：返利提成表.xls
5、库存管理
仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。
仓库根据收、发、退料单办理出入库，及时将出入库单据报送财务部门，与财务部门核对无误。
6、盘点清查制度
仓库每月进行结账，编报库存变动表并附入库单或领退料凭单及时送交财务部门。每月结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数量，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。
建立存货定期清查制度，要求每月清查一次，财务部门专人负责监盘。采用实
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地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制存货盘点表，将库存所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任，报领导审批，按时进行会计处理，在年终结账前处理完毕。
盘盈的存货，作盘盈入库单，盘盈入库单不作往来核算，在存货核算模块中，点击盘点作业维护，按当前库存成本计算入库价格；如库存已无此存货，接最新入库价格计算，根据盘盈入库单增加库存商品，计入营业外收入。
盘亏或毁损的存货，若由于过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计其他应收款；由于自然灾害造成的净损失，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
及时办理完工决算，正确核算完工产品成本和商品销售成本．对产成品及商品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性。
每月编制存货帐龄分析表，动态掌握库存状况。
财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织存货的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符。
7：盘盈物资、促销赠品、节约的机油、回收材料管理：
（1）、概念：盘盈的物料是指供货商无偿提供给公司的促销品，公司节约或回收的材料、物资等，要统一纳入财务核算体系。
（2）、日常管理：视同物资纳入公司物资管理， 进行出入库核算，促销赠品、节约的机油、回收材料的帐务处理参见..\\附件包：各种规定\\促销赠品出入库管理办法.doc；盘盈物资的账务处理参见第六条。 （3）、出入库流程：
1、○估价：盘盈的物料、节约的机油按公司采购价格，赠品估价由销售部经理、
市场部经理、售后部经理、财务经理联合议定。
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