5 - 5 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 5 页 共 61 页 可辅助管理台帐进行管理，辅助管理台帐视同会计档案进行管理。
2、财务核算软件应用：河北诚实实业集团所属的独资公司、绝对控股公司、子公司内部管理必须采用金蝶ERP系统。
3、内部管理帐套核算的主体可以是独立的企业法人、可以是由若干个非独立企业法人组成的店、区域，也可以是由独立的企业法人、若干个非独立企业法人组成的店、区域，主要取决于整体管理需要，基于在同一个体系内能资源共享，查询数据方便、简洁，方便统计数据；税务核算帐套的主体必须是独立的企业法人或个体工商户，没有取得正式营业执照的店、区域、公司不能作为税务核算主体。
4、所有内部管理账套数据以金蝶数据为准，财务所附的单据以金蝶打印的单据作为原始凭证，业务提成及目标考核数据依据以财务最终核准后的数据为准。 5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。
6、集团所属汽车公司要严格按照金蝶ERP操作规程进行操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中。详见《金蝶ERP操作规程》
7、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，财务经理负责监督、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违反操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。
第三章 会计科目设置及核算要求
第十六条 由集团财务中心负责统一设置会计科目，特殊行业由各公司财务根据核算要求进行设立，报集团财务中心备案后执行；财务要严格按照科目核算业务内容进行归类，具体见河北诚实财务核算制度.doc财务核算制度。
第十七条 为给经营者提供数据支持，在进行收入和费用核算时遵照以下原则执行：
1、收入计算方法：含税收入
2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算要求进行归集，
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6 - 6 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 6 页 共 61 页 不得随意调整费用项目类别。
3、销售方式：整车销售方式采用赊销，售后销售采用分期收款发出商品方式，集团商用车管理中心销售给集团以外的客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内的客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。
4. 费用按部门进行辅助核算，具体办法见集团预算管理\\诚实集团预算管理制度.doc，..\\预算管理\\预算调整细则.doc，预算样表
第十八条 预算编制原则；谁受益、谁预算，商用车可根据目标考核单位按店、区域、部门、公司分别进行预算，乘用车可根据目标考核单位按班组、部门、公司进行预算。对公用费用（水电费、油费、房屋维修费用、通迅费）虽然由各部门承担但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门的预算费用；超预算费用必须先申请审批通过后才能支付。
第十八条 软件应用及要求
1、现阶段内部管理帐套采用金蝶标准版ERP系统，包括总帐、供应链、应收、应付模块、固定资产、工资、消贷模块、车辆管理模块，返利模块，实现业务和财务数据的一体化管理；集团财务中心根据集团的发展需要适时调整和修正各业务模块的流程，完善其数据统计分析的功能。
2、集团所属各汽车销售公司采用统一的业务操作流程和核算办法，对新出现的业务类型报集团财务中心核准后，按统一的业务操作流程操作，任何人不得随意调整和改变业务操作流程。
第四章 会计凭证和账簿
第十九条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
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7 - 7 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 7 页 共 61 页 1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。 2、从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。 3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。 4、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。
5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。 6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写功能的除外）套写，并连续编号。
9、分按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。 10、作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。 11、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
12、原始凭证不得、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
13、对内部核算账套的原始单据由于需要附到其他帐套的情况，一律注明对应的
凭证号码，不得随意拆分原始单据，具体规定如下：
凡涉及到收入的原始单据要附销售核算单、结算单、订单、销售单、收据； 凡涉及到支出类的原始单据要附报销单
凡涉及到货物采购类的要附入库单、验收单、货物清单 凡涉及调帐的要附要调整的凭证
第二十条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记帐依据，记帐凭证的使用应遵守以下条款：
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8 - 8 -河北诚实实业集团财务管理工作规范化 第 8 页 共 61 页 1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
2、填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3、填制记帐凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记帐人、财务负责人等内容。
4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有劳地该项原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
5、一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
6、原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容人，凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量级、单位、金额和费用分摊情况等。
7、已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，影响到当期损益的报集团财务中心审核确认后，应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正，任何公司不得随意调整以前年度损益。
8、记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，打印的记账凭证不必在空行处划线注销。
第二十一条 根据公司的管理要求，对金蝶核算系统不能满足需要的，可设立手工台帐，如车辆纳期管理台帐、承兑汇票明细帐、房地产的销售台帐等手工台帐。
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