答案： CＤ
考点：工资薪金总额的范围。国税函[2009]3号。
25、下列哪些资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失，无需审批（ ）。
Ａ企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 Ｂ股票交易的损失 Ｃ现金等货币资产的损失
Ｄ无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失 答案：ＡＢ
考点：企业自行计算扣除的资产损失范围。国税发[2009]88号
26、对海峡两岸海上直航业务有关所得税政策，正确的有（ ）。 Ａ自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。
Ｂ自2008年1月1日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。
Ｃ台湾航运公司需要单独核算其从事上述业务在大陆取得的收入和发生的成本、费用；未单独核算的，不得享受免征企业所得税政策。 Ｄ台湾航运公司需取得省交通管理部门颁发的“水路运输许可证”。 答案：ＡＣ
考点：海峡两岸海上直航业务的相关政策。财税[2009]4号。
27、下列软件生产企业的优惠政策中，正确的有（ ）。
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Ａ我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 Ｂ国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税
Ｃ软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
Ｄ集成电路设计企业不得享受软件企业的有关企业所得税政策 答案：ＡＢＣ
考点：软件生产企业的所得税优惠政策。财税[2008]1号。
28、下列有关高新技术企业认定的规定正确的有（ ）。 Ａ高新技术企业资格有效期为三年，从认定通过当年算起
Ｂ被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在3年内不再受理该企业的认定申请
Ｃ高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上 Ｄ主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定机构复核。复核期间，企业可以继续享受减免税优惠 答案：ＡＣ
考点：高新技术企业认定的相关规定。国科发火[2008]172号。
29、关于公共基础设施项目企业所得税优惠政策，说法正确的有（ ）。
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Ａ2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得，自该项目正式投产年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
Ｂ同时从事不在《目录》范围内的项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目所得分开核算，并合理分摊期间费用，没有分开核算的，不得享受上述企业所得税优惠政策。
Ｃ企业承包经营、承包建设和内部自建自用公共基础设施项目，不得享受上述企业所得税优惠。
Ｄ国务院财政、税务主管部门会同国家发展改革委等有关部门适时对《目录》内的项目进行调整和修订，并在报国务院批准后对《目录》进行更新。 答案：ＢＣＤ
考点：公共基础设施项目企业所得税优惠规定。财税[2008]46号。 30、纳税人具有下列（ ）情形的，核定征收企业所得税。 Ａ依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 Ｂ依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 Ｃ擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
Ｄ虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 答案：ＡＢＣＤ
考点：企业所得税核定征收范围。国税发[2008]30号。
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三、判断改错题（共20题，每题1分）
1、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
答案：错。“不征税收入”是不列入征税范围的收入，不属于税收优惠的范围。
考点：对“不征税收入”的理解。
2、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答案：错。应纳税所得额应改为年度会计利润总额。 考点：捐赠的计算依据。《法》第九条。
3、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。居民企业从其间接控制的外国企业分得的收益，境外所负担的税额则不能抵免。
答案：错。直接控制或者间接控制均可抵免。 考点：境外税额抵免。《法》第二十四条规定。
4、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
答案：错。企业所得税应增加为企业所得税属于地方分享的部分。 考点：民族优惠政策。《法》第二十九条规定。
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