多选题
1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.股份有限公司； B.一人有限责任公司 ； C.个人独资企业 ； D.合伙企业 答案：AB
2．根据中华人民共和国企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳
税人的有：（ ）
A.股份制企业 B.外商投资企业 C.私营企业 D.基金会 答案：ABCD
3．根据企业所得税法规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（ ）
A.郴州市财政局
B.某合伙性质的商贸企业 C.某个人独资性质的餐饮中心 D.中国银行湖南省分行 答案：ABC
4. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 答案：CD
5.下面哪些是居民企业（ ）。
A.在湖南省工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在郴州的的企业 C.在美国注册的企业设在郴州的办事处
D.在湖南省注册但在美国开展工程承包的企业 答案：ABD 答案：BC
6．根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税
人的标准有：（ ）。
A.注册登记地 B.实际管理机构 C.劳务发生地 D.实际交易发生地 答案：AB
7.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规
定的是（ ）。
A. 企业分为居民企业和非居民企业
B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税。 答案：ABCD
8.下列表述正确的有：（ ）
A.某商贸企业于2008年在工商管理部门进行设立登记，那么该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1
B.某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
C.某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D．某国公司在中国境内设立机构，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 答案：ACD
9．某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（ ）
A.25% B.20% C.15% D.10% 答案：ABCD 10．企业的应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额。
A.不征税收入 B.免税收入
C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损 答案：ABCD
11．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ ）：
Ａ.销售货物收入 Ｂ.租金收入；Ｃ.转让财产收入；Ｄ.股息、红利等权益性投资收益 答案：ABCD
12．下面哪些收入是不征税收入（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B.依法收取并纳入财政管理的行政收费 C.国债利息收入
D.信用社存款利息收入 答案：AB
13．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应
纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）
A.企业生产的成本、费用 B.企业的税金、 C.企业的损失 D.赞助支出 答案：ABC
14.在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金有：（ ）
A.企业所得税税款
B.允许抵扣的增值税税款 C.不允许抵扣的增值税税款 D.与生产经营无关的税款支出 答案：ABD 答案：BCD
15．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )
A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息 答案：ABD
16.下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。
A.汽车到期报废的损失
2
B.企业按规定计算的无形资产摊销 C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产 答案：AB
17．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期
待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A.未经核定的准备金支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.赞助支出 答案：BC
18．企业从事下列（ ）项目的所得,免征企业所得税。
A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
B农作物新品种的选育 C中药材的种植 D林木的培育和种植 E牲畜、家禽的饲养 F林产品的采集
G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
H远洋捕捞 答案：ABCDEFGH
19．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。
A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元
C从业人数不超过100人 D资产总额不超过3000万元 答案：ABCD
20．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（ ） A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B花卉、茶的种植
C林木的培育和种植 D农产品初加工
答案：ACD
21．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜 答案：ABC 22．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程 答案：ABC
23.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。
3
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 答案：AD
24．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内
的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 答案：ABC
25. 企业的下列所得，不能免征、减征企业所得税的有（ ）。
A.从事农、工、牧、渔业项目的所得 B.从事新产品、新工艺的项目的所得；
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； D．安置残疾人员从事生产项目的所得。 答案：ABD
26.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以
（ ）。
A.缩短折旧年限 B.一次性折旧
C.加倍折旧 D.采取加速折旧的方法 答案：AD
27.企业购置用于一定用途的专用设备的投资额可以按一定比例实行
税额抵免。主要包括：（ ）
A.环境保护 B.节能节水 C.资源综合利用 D .安全生产 答案：ABD
28．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）
A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。
B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C.企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。
D.建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。 答案：AB 1
29．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规
定的有（ ）
4
