2. 合同主管单位负责人签字齐全、完备；
3. 工程形象进度文件或验收结算文件，形象进度文件应包括完成工程量或按合同要求计算完成价款； （2）审计审核内容及流程
1. 由送审人将付款文件报审计部相关专业审计员审核； 2. 专业审计员审核内容：
1） 对申请款项及数额是否符合合同条款要求；
2） 对实行工程预（结）算的合同付款、中间付款主要审核与形象
进度是否相符；已完工程量和按合同要求计算的完成价款是否详实准确；已办理工程结算的付款主要审核结算额是否准确； 3） 工程结算款的支付是否有相关部门的验收文件或工程的结算，
填写的结算数额是否准确，设备安装类工程最后一笔结算款是否有设备接管部门负责人的签字；
3. 上述复核无误后由专业审计员签署意见后，由部门经理或副经理确认、审核完毕后由资料员备案并返还送审人。 （3）审计部内部工作要求 1．掌握工程实际进度部位；
2．针对付款合同审核付款金额及付款比例； 3．审核无误后履行签字手续。 （六）审计部对外单审计审核工作
集团公司所属各子公司从集团公司以外的单位获得营业性收入统称外单收入。
审计部对子公司外单实行备案制度管理。因外单形式繁多，对外单送审条件暂无固定要求，可参照内单的招投标、合同等报审条件执行。各子公司的外单预算、外单结算等与收入有关的文件一律到审计部进行事后备案。审计部根据公司计划，对外单进行经营性审计或事后审计，但物业管理、商品房销售以及价格相对固定的成本支出较少
- 13 -
的租赁等业务不在此范围内。
预算审计部
2007年6月25日
- 14 -
三、 **企业集团内单预结算管理办法
实施细则
根据《**企业集团内单预算、结算管理办法》、《计价表》、原《**企业集团内单管理办法实施细则征求意见稿》、《建安公司与地产公司内外单管理办法稿》，结合集团公司及子公司的具体情况制定本实施细则：
（一）总则
集团公司内部，**地产与子公司、子公司与子公司之间所签订工程合同、加工合同、任务单、模拟市场运营方式的机械租赁统称内单，原《**企业集团内单预算、结算管理办法》、《**企业集团内单管理办法实施细则征求意见稿》、《建安公司与地产公司内外单管理办法稿》的核算方式，计算标准，成本价承包的基本的原则不变。内单的预算、结算是衡量子公司年度目标经营的标准之一，更是子公司在生产经营过程中，通过一单一请，三单合一的方式，在过程中有效的控制成本，积累经验，提高子公司在经营管理上的水平。
（二）基本程序
1． 三单合一的小型工程接单部门按相应的计价标准及时编制预
算，由预算审计部门审核确认后交财务作为接单部门的预算成本收入，工程完工验收后，接单单位按照相关的结算计价标准编制结算书，由预算审计部审核确认以后交财务部门以此作为成本核算的依据。小型工程的结算，验收后一周内编制完成，一周内审核完毕。
2． 清河工程或时间跨度较大的工程，正常情况下接单部门应在开
工前编制报审工程的预算，预算的编制审核应在工程施工之前完成，工程的结算应随工程的进度分部位、分阶段进行（如基础、结构、屋面、内装修、外装修等）编制审核；对个别影响
- 15 -
结算的项目或问题在工程完成后的总体结算时调整补充，原则上分阶段的结算在本阶段施工完成后的三周内编制完成，两周内审核完毕。
3． 未经审计部审核确认的预算、结算不作为财务的核算依据，财
务的核算部位应与工程实际完成结算的部位相一致。
（三）建安公司的内单预算、结算依据和主要原则
1、建安公司是以2001年《北京市建设工程预算定额》为依据，计算出定额直接费，在直接费的基础上×1.097+材料价差+人工费差价为工程成本承包价，其中2.7％为临时设施费，7％为现场经费，共计费率为9.7％（不含税金和向上级缴纳的管理费），安装工程的设备价格不列入工程造价。
2、实行成本价承包的原则：工程分包项目（包括甲方分包或自行分包项目）所对应的定额基价不作为预算、结算的依据，以招标后确定中标单位的价格成本编制预算、结算。
3、材料价差的确定，按施工期间市场同期的招标采购实际价格×1.02减2001年预算定额材料预算价格，即为材料价差，材料价差不参加取费，由材料公司采购的材料，建安公司支付给材料公司1％采购费用，另1％的费用留由建安公司包干使用。
4、材料用量的确定：建安公司负责材料用量的控制，双方根据设计图纸及变更洽商，按2001年定额计算材料用量，实际用量超出定额用量部分由建安公司自行承担，在编制报审施工图预算结算的同时编制预算材料分析（材料用量），结算的材料分析（材料用量）。
5、钢筋损耗量的确定按国家及北京市定额损耗量系数调整，Φ10内的（含Φ10）2％，Φ10以外的4.5％。
6、人工费差价的确定：人工费或人工单价的价差按相应的工程招标确定的人工费价格减2001年定额相应人工费即为人工费价差，人工费价差不参加取费。
- 16 -
