《国家税收》试题及答案
一、 名词解释（每题4分，共16分） 1、税收
2、扣代缴义务人 3、起征点 4、纳税申报
二、 单项选择题（每题2分，共16分）
1、对香烟征收消费税时是在（ ）环节征收的。
A.生产环节 B.零售环节 C.分配环节 E.运输环节 2、我国现行的个人所得税采用（ ）的模式征收。
A.综合所得税制度 B.分类所得税制度 C.分类综合所得税制度 3、房产税按（ ）征收，分期交纳。 A.年 B.月 C.季 D.日
4、某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该企业第一个获利年度应为 ( )
A.1982 B.1983 C.1984 D.1985 5、企业所得税的计税依据是企业的（ ）
A.应纳税额 B.利润额 C.应纳税所得额 C.收入总额
6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税。
A.两 B. 三 C.四 D.五 7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（ ）
A.1.2％ B.12％ C.17％ D.10％
8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（ ）年， A.5 B.6 C.3 D.10 三、 多项选择题（每题2分，共12分） 1、税收的职能有（ ）
A.资源配置 B. 宏观调控 C.收入分配 D.组织收入 2、财产所有人将财产无偿赠送给（ ）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校 D.国有企业 E.社会福利单位 3、下类项目种免征营业税的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入 4、我国现行资源税征税范围只限于（ ） A.矿产 B.森林 C土地 D.水 E. 盐
5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（ ）行为
A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 6、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（ ）
A.15％ B.27％ C.24％ D.20％ E.13％
四、 判断题（判断并改正）（每题2分，其中判断1份，改错1份。共16分） 1、法定增值额和理论增值额是一致的。 （ ）
2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ） 3、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。 （ ） 4、房产税的征税范围不包括农村。 （ ）
5、外商投资企业和外国企业所得税税法规定，纳税人支付给总机构的特许权使用费准予从应纳税所得额中扣除。 （ ）
6、企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，盈余必须向税务机关报送会计报表和所得税申报表，亏损则不必报送会计报表和所得税申报表。
7、契税是不动产产权转让方和承受方一起交纳的。 （ ） 8、个人购买国债取得的利息免交个人所得税。 （ ）
五、计算题（5题，共40分）（保留小数点后两位）
1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。计算王刚和李胜各分别应缴多少契税。(该地区的契税税率为5％)（本题6分）
2、内资企业1995年度1至3季度已预缴所得税83.6万元，1995年度企业共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元。问该企业1995年度末应如何交纳企业所得税。（税率33％）（本题8分）
3、某日化厂座落在小镇上，2000年1月份生产、销售化妆品取得销售收入46800元，销售工业用清洗剂160000元，销售民用洗衣粉120000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。请问该日化厂1月份应缴纳哪些税？并分别计算该日化厂1月份应交纳的各项税额。（化妆品税率30％）（本题12分）
4、某中外合资彩印公司于2005年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中1份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8‰。（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算2005年该企业各缴印花税税额为多少？
5、2002年某月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元。王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元作为特许权使用费。本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。王某还很幸运地中了彩票100万元。请计算王某2002年这些所得应缴纳的个人所得税。（银行存款利息按20%计算）
《 国 家 税 收 》 答 案
一、名词解释（每题4分，共16分）
1、税收： 国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、 扣代缴义务人： 有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为交纳的单位和个人。
3、 起征点： 税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
4、纳税申报： 纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。
二、单项选择题（每题2分，共16分）
1、A 2、B 3、A 4、D 5、C 6、A 7、B 8、A
三、多项选择题（每题2分，共12分）
1、ABCD 2、ACE 3、ABCD 4、AE 5、ABCDE6、AC
四、 判断题（每题2分，共12分）
1、 错 改正：法定增值额和理论增值额是不一致的。 2、 对
3、错 改正：企业办的学校所占用的教学用地不需要交纳耕地占用税。 4、对
5、错 改正：外商投资企业和外国企业所得税税法规定，纳税人支付给总机构的特许权使用费不准予从应纳税所得额中扣除。
6、错 改正：企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，不管是盈利还是亏损都需要向税务机关报送会计报表和所得税申报表。
7、错 改正：契税是不动产产权承受方交纳的。 8、对
五、计算题（共40分）
1、解：王刚不纳契税。 （1分） 李胜应纳契税：80×5%=4万元 （5分）
2、（1）该企业1995年应纳企业所得税：350×33％＝115.5万元 （2）企业已交缴纳83.5万元
（3）年末企业应补缴企业所得税：115.5－83.5＝32万元 （本题6分）
3、（1）该日化厂1月份应交纳消费税、增值税、城建税和教育附加税。 （2）消费税：46800÷（1＋17％）×30％＝12000元
（3）增值税：（46800＋160000＋120000）÷（1＋17％）×17％＝47483.76元 （4）城建税：（12000＋47483.76）×5％＝2974.19元
（5）教育附加税：（12000＋47483.76）×3％＝1784.51元 （本题12分）
4、解：（1）该合资企业2005年应缴纳印花税：
①领受权利许可证照应纳税额=5×3 =15（元）
②资金帐簿应纳税额=1200000×万分之五 =600（元） ③营业帐簿应纳税额=5×6 =30（元）
④购销合同应纳税额=2600000×万分之三 =780（元）
⑤借款合同应纳税额=500000×万分之零点五 =25（元）
2005年共交纳印花税税额=15＋600＋30＋780＋25 =1450（元）
5、解：王某2002年应交纳的个人所得税：
（1） 演出收入：40000（1-20%）*30%-2000元=7600元 （2） 特许权使用费：（3200-800）*20%=480元 （3） 银行利息：890*20%=178元 （4） 中奖所得：10000*20%=2000元
王某这些所得共应缴税：7600+480+178+2000=10258元
