【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 2、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 3、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核免费旅游个人所得税的征收规定。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 4、【正确答案】 对 【答案解析】
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 5、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 6、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个人所得税所得来源的确定。所的来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。
【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】 7、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个人所得税征税规定。个人取得境内上市公司的股息所得减半征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 8、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核资产的税务处理。以融资租赁方式租出的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产；可以计算折旧在企业所得税前扣除。 【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】 9、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核企业所得税前扣除的项目。 【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 10、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核企业所得税前不得扣除的项目。 【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】 11、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】 12、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 四、不定项选择题 1、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 工薪收入应缴纳个人所得税＝（5500+1000－3500）×10%－105＝195（元）。 <2>、 【正确答案】 B
【答案解析】 个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税＝10000× （1-20%）×20%＝1600（元）。 <3>、 【正确答案】 A
【答案解析】 演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税＝[（3000-800）-2000]×20%×4＝160（元）。 <4>、 【正确答案】 C
【答案解析】 个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2009年6月，转让时间是2013年，时间不够5 年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税＝（200-15-120）×20%＝13（万元）＝130000（元）。 2、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 梁先生工薪所得应缴纳的个人所得税＝（20000－3500）×25%-1005＝3120（元）。 <2>、 【正确答案】 AD
【答案解析】 纳税人取得全年一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税；有自己特定的计算方法，跟工资薪金不完全相同。梁先生应缴纳的个人所得税： 100000÷12＝8333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳的个人所得税＝100000×20%-555＝19445（元）。 <3>、 【正确答案】 BD
【答案解析】 梁先生进行工程设计取得收入，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税，适用加成征收。应缴纳的个人所得税＝60000×（1-20%）×30%-2000＝12400（元） 。 <4>、 【正确答案】 A
【答案解析】 我国居民纳税人取得境外应纳税所得，按规定应在我国缴纳个人所得税，在境外已缴纳的个人所得税税款可以抵扣。梁先生提供专利技术在我国应缴纳的 个人所得税＝120000×（1-20%）×20%-18000＝1200（元）。 3、<1>、 【正确答案】 AC
【答案解析】 广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
<2>、 【正确答案】 D
【答案解析】 实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费的扣除限额＝72×2%＝1.44（万元），上缴了0.72万元，纳税调增＝1.44－0.72＝0.72（万元） 职工福利费扣除限额＝72×14%＝10.08（万元），纳税调增＝15.08－10.08＝5.08（万元）
职工教育经费的扣除限额＝72×2.5%＝1.8（万元），由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。 工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.08＝5.80（万元） <3>、 【正确答案】 C
【答案解析】 销售（营业）收入＝500（万元）
业务招待费扣除限额＝500×5‰＝2.5（万元）＜10×60%＝6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额＝10－2.5＝7.5（万元） <4>、 【正确答案】 AC
【答案解析】 汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。 境内生产经营所得额＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（万元）
该企业2012年度应缴纳的企业所得税＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝11.45（万元）
俗话说得好：“滴水之恩，当涌泉相报”.知恩图报，是做人的良知；忘恩负义，被人们所不齿。 何谓恩情？恩情即施惠人给受惠人的好处，恩惠情谊。恩情言其大，有“养育之恩”、“救命之恩” ;恩情言其小，有“滴水之恩”、 “帮扶之恩”……大恩大德，人们会没齿不忘，刻骨铭心；小的恩惠，我们同样会念念不忘，记挂在心。 恩情，难以用确切的言辞来表述，只能用心灵去感受，用行动去报答。 恩情，就是当你身处困境时，有人愿意帮你的那份情；恩情，就是当你失意落魄时，有人不离不弃的那份情；恩情，就是当你遇事有难时，有人无私帮助你的那份情。 做人千万不能忘恩，忘了恩，就负了义；忘了恩，就负了人；忘了恩，就没有了良心！ 何谓真情？真情，就是寒冷时的一把火，让人感觉暖意融融；真情，就是严冬里的一轮暖阳，它的光和热都洒在了你的身上；真情，就是黑暗中的一盏灯，照亮了你前行的方向；真情就是一眼清泉，滋润着每个人的心田，让我们精神旺盛，生命茁壮！ 真情，就是一首动听的歌曲，它能将你的烦恼驱赶；真情，就是一个灿烂的微笑，它能让你心花怒放；真情，就是一场及时雨，它能让你干涸的心灵滋润舒畅！ 真情，是无私的奉献；真情，是真诚的情谊；真情，是纯洁的爱心。做人，真情不可少，感恩最重要。一颗感恩的心，人人都需要；有了感恩的心，彼此都温暖；捧出感恩的心，个个皆欢笑。 恩情很贵，真心难得，真情莫伤。伤了真情，就伤了真心，伤了真心，就伤了好人，伤了好人，就落下了悔恨。 恩情最怕忘，真情最怕伤！ 母亲的恩情不能忘，生我九死一生，养我含辛茹苦，襁褓中奶我喂我，怀抱中亲我宠我，双手中托我举我，出门时想我盼我，病痛中怜我惜我。
父母的真情不能伤。自古以来，父母千万倍的付出，难以换回子女百分之一的回报。父母一生真情付出，他们用心血和汗水滋养我们成长、成熟和成功，谁如果伤害了父母的真心真情，谁将悔恨终生！ 老师的恩情不可忘，老师的真情不可伤。为人之师，尽心尽力，小小三尺讲台，乃育人之天地；看那满头银发，皆是岁月里积聚。绞尽脑汁，为让学生们多获取些知识；千方百计，为的是让自己问心无愧，良心得到慰藉。 朋友的恩情不可忘，朋友的真情不可伤。真正的朋友，总能想你所想，急你所急；真正的朋友，总是雪中为你送炭，风雨中为你遮风挡雨。当你遇有不顺时，他总是无私的帮助你，热情的鼓励你，真心的支持你，关键时候能够舍己为你！我们怎能忘记好朋友的恩德？我们怎能伤害好朋友的纯真情谊？ 恩情，不分轻与重。养育之恩， 指点之恩， 滴水之恩，所有的恩，都是不容忘记的恩！ 真情，不分淡与浓。父母真情，恩师真情，朋友真情，所有的真情，都是不容伤害的情！ 人生在世鸣警钟，为人行事要记清：恩情无关大与小，真情不在富与穷。忘啥不能忘恩情，伤啥不能伤真情！
