其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 在建工程 非流动资产合计 资产总计 8500 1233000 2402100 2883100 447400 330500 5732600 其他应付款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 付召集所有者权益总计 12000 23000 449200 506000 (4) 1046700 1495900 4040000 158100 （5） 4236700 5732600 19、某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业以为职工带电的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。
要求：
（1）编制向银行提取现金的会计分录。
（2）编制发放工资的会计分录。
（3）编制代扣款项的会计分录。
（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
20、已知X公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000uian，年末流动负债比年初资产负债多40000元。2008年末的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
2008年12月31日
制表单位：X公司 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 资产总计 年初数 年末数 51300 11500 1000 47200 （1） 1200 负债及所有者权益 年初数 流动负债： 短期借款 应付账款 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 所有者权益： 实收资本 盈余公积 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 20000 6500 （4） （5） 100000 500000 18000 518000 650000 年末数 50000 18500 3500 72000 100000 500000 24000 524000 696000 234200 185800 298000 （2） 352000 （3） 650000 696000 要求：请填写上表括号中的数据。
21、资料一：假定A.B.C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A.B.C三方各占三分之一的股份。假定A公司已厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值一杯投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金 300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。
资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A.B.C三公司协商，将 abc公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A.B.C.D.E五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份，协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。 要求：
（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。
（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。
（3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。
（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。
（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。
22.X公司所得税税率为25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表（简表） 2008年11月 编制单位：X公司 项目
本期金额 单位：元 本年累计金额
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失以“-”号填列） 减：所得税费用 四：净利润（亏损以“-”号填列） 略 2985000 1500000 88000 210000 350000 4000 3000 830000 3000 8000 825000 206250 618750
X公司12月份发生以下经济业务：
（1）对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。
（3）计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资15000元。
（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。
（5）结转已销售的3500减甲商品的销售成本140000元。
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户
要求：根据上述资料，计算X公司2008年利润表中（表略）
（1）营业收入 （2）管理费用 （3）营业利润 （4）利润总额 （5）净利润总额
23、A公司为增值税一帮纳税人，2009年12月份发生下列业务：
（1）用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；
（2）从市场上构图一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
（3）经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；
（4）用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；
（5）采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。
要求：根据上述资料，使用几代记账法编制会计分录。
24、甲公司会计人员在结转前进行对账时，发现企业所做的部分账务如下：
（1）按照工程的完工进度结算建造固定资产的工程价款130000元，款项已银行存款支付，编制的会计分录为：
借：固定资产 130000
贷：库存现金 130000
（2）公司发生业务招待费330000元，编制的会计分录为：
借：财务费用 330000
贷：银行存款 330000
（3）用现金支付办公室人员福利费39000元，编制的会计分录为：
借：销售费用 39000
贷：库存现金 39000
（4）集体车间生产用固定资产折旧19000元，编制的会计分录为：
借：管理费用 19000
贷：累计折旧 19000
（5）用现金支付的工人工资300000元（已计入应付职工薪酬），编制的会计分录为：
