这一做法所遵循实质重于形式会计信息质量要求。
四、名词解释
1、会计主体：2、持续经营：3、会计分期：4、货币计量：5、可比性： 6、实质重于形式：7、谨慎性：8、资产：9、负债：10、公允价值： 11、利得：12、损失：13、历史成本： 五、简答题
1、简述我国财务报告目标的主要内容
2、简述我国企业会计准则体系的构成及其相互间的关系
3、为什么会计主体概念在会计中具有重要作用？它与法律主体有什么关系？ 4、简述可靠性的具体内容
5、持续经营假设和会计分期假设有什么关系？ 6、简述资产的特征 7、简述负责的特征
8、如何理解“谨慎性”？ 9、简述所有者权益的来源构成 10、简述各种计量属性之间的关系
第一章 货币资金
一、 单项选择题
1、下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。 A、企业已收款入账，银行尚未收款入账 B、企业已付款入账，银行尚未付款入账 C、银行已付款入账，企业尚未付款入账
D、企业误将存款5 290元记录为5 920元，但银行未错
2、下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A、银行支票存款 B、银行本票存款 C、出差人员的差旅费 D、备用金 3、下列违反现金管理制度的选项是（ ）。 A、企业以现金支付各种劳保支出和福利费
B、核定后的库存现金限额，开户单位应当严格遵守，超出部分应于当日终了前存入银行
C、未经批准，企业从现金收入中直接支付现金支出
D、出纳人员根据收付款凭证登记现金日记账 4、下列可以用现金支付的选项为（ ）。
A、购入固定资产支付价款50000元 B、偿还所欠债务金额2000元 C、向一般纳税企业购入材料支付价款4000元 D、职工工资3600元 5、下列关于企业现金清查说法错误的是（ ）。
A、现金清查一般采用实地盘点法
B、对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。 C、对于超限额留存的现金应及时送存银行
D、清查小组清查时，出纳人员可以不在场
6、企业通过开户银行将款项汇往外地某银行开立采购专户时，应借记的会计科目是( )。
A、 银行存款 B、物资采购 C、其他货币资金 D、应收票据
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7、下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A、存出投资款 B、银行本票存款 C、信用卡存款 D、银行承兑汇票 8、下列项目中，不允许使用现金的是（ ）。
A、向农民收购农副产品 B、 支付个人劳务报酬
C、出差借支差旅费 D、 购置固定资产
9、企业编制银行存款余额调节表时，发现企业9月30日存入转账支票1000元，银行尚未入账，正确的调节是（ ）
A、在企业银行存款日记账余额上加上1000元 B、在企业银行存款日记账余额上减去1000元 C、在企业银行存款对账单余额上加上1000元
D、在企业银行存款对账单余额上减去1000元 10、我国会计实务中的现金是（ ）
A、库存现金 B、库存现金和银行存款
C、库存现金和有价证券 D、库存现金、银行存款和有价证券 二、多项选择题
1、货币资金包括（ ）。
A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收票据 2、下列属于未达账项的是（ ）。 A、企业已收款入账，银行尚未收款入账 B、企业已付款入账，银行尚未付款入账 C、银行已收款入账，企业尚未收款入账 D、银行已付款入账，企业尚未付款入账
3、按照结算办法规定可以背书转让的票据有（ ）。
A、银行汇票 B、银行本票 C、现金支票 D、商业承兑汇票 4、企业下列存款中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。 A、银行本票存款 B、信用证存款 C、信用卡存款 D、转账支票存款 5、企业可以设立的银行存款账户有（ ）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专项存款账户 三、判断题
1、我国会计上所说现金仅指企业库存的人民币现金不包括外币现金。
2、每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。
3、每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。
4、属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。
5、不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。
9、财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入其他应收款账户。
6、出纳人员不得办理银行存款日记账、总账的登记业务。
7、商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。 8、银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。 9、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入管理费用。
10、对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当根据“银行存款余额调节表”入账。
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四、名词解释
1、库存现金：2、银行存款：3、他货币资金：4、银行汇票：5、银行本票：6、银行承兑汇票：7、商业承兑汇票：8、托收承付：9、未达账项：
五、简答题
1、简述企业现金的使用范围 2、银行结算方式主要有哪些？ 3、简述其他货币资金核算的内容 4、简述货币资金管理与控制的原则 5、什么是未达账项？具体有几种情况？ 6、银行存款开户有哪些规定？
7、企业办理现金收支业务时应遵循哪些规定？ 六、计算及业务题
1、资料：A公司发生以下现金收付业务。
（1）签发支票，从银行提取2000元现金备用。
（2）销售产品货款计17000元，增值税为2890元，款项已存入银行。
（3）A公司将收到B公司支付前欠货款的支票一张存入银行，金额为58000元。 （4）李明预借差旅费1000元,付给现金。
（5）支付销售部门房屋租金1500元。
（6）以银行存款支付本市某商场用于购买办公用品款，计2680元。 （7）李明报销预借差旅费1080元，80元由财务处付给现金。 （8）出借包装物一批，收到对方交来的包装物押金现金600元。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。
2、资料：某企业2002年6月份发生如下经济业务。 （1）3日签发现金支票一张，向银行提取现金1000元。
（2）6日开户银行转来托收承付结算凭证收账通知联，收到外地某单位承付的货款89000元。
（3）9日向外地某单位电汇600元，结清前欠货款。
（4）14日，采用汇兑方式汇出100000元，存入外地银行的临时采购专户。 （5）18日，开出转账支票70000元，预付采购材料的货款。
（6）19日，用临时采购专户采购材料93600元，其中材料价款80000元，增值税额13600元，退回外埠存款余额6400元。
（7）21日，销售产品一批，收到购货单位交来的银行支票58500元，其中，销售收入50000元。增值税款8500，送存银行。
（8）23日，委托开户银行向购货单位收取其所欠货款75000元，银行通知款项已收到。
（9）25日，开户银行已代企业支付电话费560元。 要求：根据上述资料编制会计分录。 3、资料：企业发生以下业务：
（1）企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款150000元。
（2）经办人员持有关单据报销用信用卡支付的费用，共支付业务招待费3500元。 （3）企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将36000交存银行，取得银行汇票，交给采购员持往异地办理材料采购业务。
（4）采购员完成采购任务回厂。有关单据表明，材料的买价计30000元，增值税计
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5100元。同日收到银行的多余款收账通知。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。 4、资料：
（一）某公司2002年3月1日银行存款日记账金额为15715元，现金日记账余额为500元。3月份发生下列现金和银行存款收付业务。
（1）1日银行存款2000元支付购入材料运费（银付304号） （2）8日收到应收账款20000元，存入银行（银收306号） （3）10日从银行提取现金500元备用（银付305号）
（4）13日职工预支差旅费200元（现付302号）
（5）18日以银行存款19680元支付甲材料价款16820元，增值税2860元（银付306号） （6）22日以银行存款8400元支付购买乙材料款7179元，增值税1221元（银付307号） （7）27日销售产品一批，货款14000元，增值税2380元，存入银行（银收307号） （8）29日以银行存款支付厂部修理费188元（银付308号） （9）30日以现金支付厂部办公用品100元（现付303号）
（二）3月31日银行送来对账单（见表）内容如下：
中国人民银行对账单 年 月 日 3 1 余额 转账收入 转支215345 转支215346 20000 500 10 支出 15 代付电费 6 支出 200 19 支出 20 存款利息 30 代收货款 31 支出 244 5940 8400 存 11559 19680 1560 存 15715 摘要 结算凭证号数 存入 支出 存款欠 余额 要求 ：（1）根据上述经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录登记现金、银行存款日记账，并结出31日的余额。 （3）根据上述资料编制3月31日银行存款余额调节表。
第三章 金融资产
1、长江公司2008年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1 200万元，2008年6月30日计提坏账准备150万元，2008年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元，2008年12月 31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为( )万元。
A、300 B、100 C、250 D、0
2、对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入（ )科目。
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