34．可口可乐公司和百事可乐公司是世界碳酸饮料业中最主要的两家公司。理论上，世界碳酸饮料市场属于（ ）。
A．完全竞争市场 B．垄断竞争市场 C．寡头竞争市场 D．完全垄断市场
35．美国经济学家荷尔芬达尔和希尔施曼创立的荷尔芬达尔-希尔施曼指数（HHI）是衡量某种产品或行业垄断程度的指标，该指数是由市场中所有参与者所占的市场份额的比率的平方进行加总而得到的。那么以下关于荷尔芬达尔-希尔施曼指数的表述错误的是（ ）。
A．HHI最大是10000 B．HHI最小是100
C．同行业企业兼并会导致HHI上升
D．HHI表示了企业兼并可能导致的市场集中程度的变化，但由此产生的反垄断决策应当慎而又慎
36．在有关税负转嫁与成本变动规则关系的表述中，错误的是（ ）。 A．一般而言，成本固定的商品，所课之税有全部转嫁买方的可能
B．一般而言，成本递增商品，所课之税转嫁于买方的金额可能少于所课税款额
C．一般而言，成本递减商品，不仅所课之税可以完全转嫁给买方，还可获得多于税额的价格利益 D．一般而言，商品成本的变化与税负转嫁能否发生没有任何关系
参考答案： 1 C 13 A 25 A 2 D 14 A 26 C 3 C 15 C 27 D 4 B 16 A 28 A 5 C 17 D 29 A 6 A 18 A 30 C 7 C 19 A 31 D 8 D 20 A 32 A 9 A 21 B 33 D 10 C 22 D 34 C 11 D 23 B 35 B 12 B 24 D 36 D 二、名词解释
1．李嘉图等价定理 2．市场失灵 3．预算软约束 4．公共的悲剧 5．出口退税 6．国家预算 7．税收中性
8．庇古最小牺牲原则 9．消费者剩余 10．关税壁垒
参考答案：
1. 李嘉图等价定理
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解答:
李嘉图等价定理指英国经济学家大卫·李嘉图就征税和举债的效应问题认为：人们手中的政府债券只能通过包括其本身在内的所有纳税人将来缴纳的税收来偿还，这样，政府债券就不应该被视作总财富的一部分。同时，举债和课税对人们经济行为的影响相同，特别是对人们消费行为的影响相同。此论断被后人称为李嘉图等价定理。 2. 市场失灵 解答:
是指由于内在功能性缺陷和外部条件缺陷引起的市场机制在资源配置的某些领域运转失灵，它使一些不受管制的市场不能有效地配置资源。 3. 预算软约束 解答:
预算软约束指预算无法对实际开支规模进行有效的约束和控制，而经常被随意突破。 4. 公共的悲剧 解答:
英国经济学家大卫·休谟1740年提出，在人们完全从\私人动机\出发而自由地利用公共资源时，公共资源将倾向于被过度利用、低效率使用甚至浪费；并且过度利用还会达到使任何利用它的人都无法得到多少实际好处的程度。在一个经济社会中，如果有公共物品或劳务存在，\免费搭车者\的出现就不可避免；如果所有的社会成员都成为免费搭车者，公共部门将没有任何资金来源，最后的结果则是没有一个人能享受到公共物品或劳务的好处。 5. 出口退税 解答:
出口退税指为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际上的竞争力，对出口货物已征收的国内税退还给出口商，以鼓励出口的一种措施。 6. 国家预算 解答:
是指政府为了实现职能的需要，有计划地从筹集和分配有政府集中掌握的财政资金的一个重要工具，是政府的基本财政收支计划。 7. 税收中性 解答:
税收中性指国家征税以不干预市场经济运行，以平等对待一切纳税人为目标，避免税收对市场机制的干扰和扭曲，而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行。倡导税收中性的前提假设是市场机制在资源配置方面具有充分效率。 8. 庇古最小牺牲原则 解答:
\为了获得最小的总牺牲，各项赋税应该如此分配，使纳税的货币边际效用对一切纳税人都是相等的。如果甲纳税人所付的最后一个便士税款的效用，小于乙纳税人所付的最后一个便士税款的效用，则把对乙纳税人的一部分课税额转到甲纳税人的肩上，则能得到总牺牲的减少。所以，符合最小总牺牲原则的税收在纳税人之间的分配，是使所有纳税的社会成员的边际牺牲而非总牺牲均等\。 9. 消费者剩余 解答:
是用来衡量市场中买者和卖者的福利的工具。消费者剩余是买者从参与市场交易中得到的收益。消费者剩余＝买者的评价 - 买者支付的量。 10．关税壁垒 解答:
关税壁垒通常指一国对进口商品征收高额关税以保护国内市场的措施。它是贸易壁垒的一种形式。一国对进口品征收高关税，会增加进口品的成本，提高其销售价格，削弱其在国内市场的竞争力，从而
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限制了这些商品的进口，达到保护本国产品在国内市场竞争力的目的。高关税像高墙一样保护着国内市场，故被称为关税壁垒。
三、简答题
1．什么是消费税？简述消费税的特点。 2．简述唐斯模型的基本内容和含义。
3．简述降低税收征管成本的思路和主要途径。
4．资源的稀缺性指的是什么？简述决定一个社会可供利用的资源数量的基本因素。 5．什么是免费搭车者？为什么会出现免费搭车者？其后果是什么？ 6．简述现实中导致公共支出增长的原因。
7．什么是复合税制？简述复合税制的主要优点。
8．简述萨伊定律的基本内容和萨伊定律的深层含义。 9．简述勒纳关于功能财政的预算准则的基本观点。
参考答案：
1. 什么是消费税？简述消费税的特点。 解答:
消费税是对特定消费品和消费行为的特点，从价或从量征收的一种间接税。 消费税的特点
（1）征收范围具有选择性，一般是选择部分消费品和消费行为征收；
（2）征收环节具有单一性，通常是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收；
（3）征收方法具有灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以实行从价定率的征收方法；
（4）税率税额具有差别性，可以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，对不同消费品制定不同的税率、税额；
（5）税负具有转嫁性。
2. 简述唐斯模型的基本内容和含义。 解答:
美国学者唐斯提出 \政党所感兴趣的并不是社会资源的有效配置，相反，每个政党所追求的只是通过获得最多的选票从而再次被选上。因此，如果政府确有能力使社会向帕累托效率移动，这也只有通过同别的政党的竞争才能达到，所以，关键在于政党之间的竞争是否总是迫使政府向一种帕累托最佳状态努力。\
唐斯的模型的含义：
（1）政党或政治家是追求自己的利益的，而不是追求某种意识形态的目标或者公共利益的； （2）政党或政治家是凭选票的极大化才能实现自我利益的；
（3）政党或政治家是以其提出的竞选纲领或可供选择的提案来争取选票的；
（4）政党或政治家提出的纲领或提案，只有符合中间投票者的偏好，才能实现选票极大化。
3. 简述降低税收征管成本的思路和主要途径。 解答:
政府关心的是尽可能的多取得实际税收，而名义税收需要扣除税收的行政成本才能成为实际税收。 因此要想使包含税收成本的名义税收与扣除税收成本的实际税收的差距缩小，关键就在于提高税收本身的效率。
其主要途径有：
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A．运用先进科学方法，管理税务，防止税务人员贪污舞弊，以节约征收费用和管理费用； B．简化税制，使纳税人易于掌握，尽量给纳税人以方便，以压低执行费用； C．建立廉价的、完善的税收管理信息系统，以降低税收征管中的信息不对称；
D．尽可能将执行费用转化为管理费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，增加税务支出的透明度。
4. 资源的稀缺性指的是什么？简述决定一个社会可供利用的资源数量的基本因素。 解答:
资源的稀缺性指的是：相对于人们的欲望，现实中可供利用从而满足具体需求的物品和劳务总是有限的。
一个社会可供利用的资源范围首先是由这个社会的生产力发展水平，特别是科学技术与社会生产关系决定的。具体而言，决定特定社会资源数量的因素有：
（1）科学技术水平；
（2）生产关系与社会生产组织形式； （3）经济与产业结构； （4）自然禀赋；
（5）社会文化传统与习俗。
5. 什么是免费搭车者？为什么会出现免费搭车者？其后果是什么？ 解答:
免费搭车者是指在不付任何代价的情况下，而享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或劳务的效益的人。
免费搭车者对任何人来说都是一种有理性的选择。这就是说，只要有公共物品或劳务存在，免费搭车者的出现就不可避免。
一个社会的成员越多，人们免费搭车的欲望就越是强烈，从而因免费搭车者问题而导致公共物品或劳务供给量下降的可能性就越大。
免费搭车者出现的条件：
（1）产权不明确或者产权归许多人所有； （2）物品本身没有明确的排他性和竞争性；
（3）难以掌握使用者真实需求量而产生的信息不对称。 由于免费搭车者问题的存在实际上说明，自愿捐献和成本分摊的合作性融资方式不能保证公共物品或劳务的有效供给。
免费搭车现象的不可避免将会造成公共物品或劳务供给的不足，从而达不到帕累托效率所要求的最佳水平。在合作性的自愿捐献和成本分担制度下，公共物品或劳务的供给量发生不足，而低于其应当达到的最佳产量水平。
6. 简述现实中导致公共支出增长的原因。 解答:
公共支出是人口结构、经济和政治因素共同作用的结果。 现实中导致公共支出增长的供给方面的原因主要有： （1）国民收入的增长； （2）税收征管的强化；
（3）发行公债的便利条件增加； （4）增发不兑现纸币可能性的存在； 公共支出需要方面的因素 （1）军备的加强； （2）国家机构的扩增； （3）经济干预的加强；
（4）社会福利事业的扩增；
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