第八章 税收原理 一、单项选择题
1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ ）
A. 边际税率 B. 平均税率 C. 比例税率 D. 累退税率 2.从税收公平角度看， （ ）应排在较高地位
A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 边际税率 3.（ ）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担
A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化 4.（ ）情况下，税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上
A. 需求完全无弹性 B. 需求完全有弹性 C. 需求富有弹性 D. 需求缺乏弹性 5.供给弹性大，需求弹性小的商品（ ）
A. 易转嫁 B. 不易转嫁 C. 不确定 D. 和税负转嫁无关 6.下列（ ）不属于流转税类
A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 房地产税 7.从税收效率角度看， （ ）应排在较低地位
A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 边际税率 8.（ ）是指纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补 偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入 增长中自行消失
A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化 9.个人所得税税率的基本形式（ ）
A. 累进税率 B. 比例税率 C. 累退税率 D. 定额税
10.（ ）是生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先 扣除(即压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者
A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 税收资本化 11.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ ）
A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税 12.周转税的计税依据是（ ）
A. V+M B. M C. C+V+M D. C+V 13.下列税种中属于特定受益税的税种是（ ）
A. 消费税 B. 利息税 C. 燃油税 D. 车船使用税 14.下述有关从价税表述正确的是（ ） A. 从价税以课税对象的数量为计税依据 B. 比例税是从价税 C. 定额税是从价税
D. 从价税与商品流转额无关
15.下列有关税收资本化表述正确的是（ ） A. 税负全部归宿于买方
B. 税收资本化本质上属于前转 C. 税收资本化本质上属于后转
D. 税收资本化往往发生在消费品的交易中
16.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ ）
A. 增值税 B. 个人所得税 C. 消费税 D. 营业税 19 17.税收的主体是（ ）
A. 税务机关 B. 国家 C. 海关 D. 工商机关 18.最早提出税收原则的是英国古典经济学家（ ） A. 威廉·配第 B. 攸士第 C. 味利 D. 亚当·斯密 19.一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）
A. 纳税人 B. 课税对象 C. 课税依据 D. 税率结构 20.下列税中，属于中央税的是（ ）
A. 增值税 B. 资源税 C. 消费税 D. 证券交易印花税 21.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ ） A. 对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B. 对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C. 对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D. 对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税 22.税制构成的核心要素是（ ）
A. 纳税人 B. 税率 C. 征税对象 D. 纳税期限 23.税收的强制性依靠的是（ ）
A. 国家对国有企业生产资料的所有权 B. 国家对生产资料的所有权 C. 国家的政治权力 D. 社会习惯势力 24.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ ）
A. 税收 B. 国债 C. 利润上缴 D. 股息或红利 25.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）
A. 税率 B. 附加和加成 C. 起征点 D. 减免税 26.直接税和间接税的划分标准是（ ）
A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁分类 C. 按税收的管理权限分类 D. 按税收和价格关系分类 27.农业税的计税标准是（ ）
A. 农业收入 B. 常年产量 C. 农业纯收益 D. 农产品销售收入 28.营业税实行的是（ ）
A. 比例税率 B. 全额累进税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率 29.土地增值税实行的是（ ）
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 30.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ ） A. C＋V＋M B. C＋V C. V＋M D. C＋M 31.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ ）
A. 免征额 B. 起征点 C. 速算扣除款 D. 计税金额 32.1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（ ）
A. 统收统支制 B. 企业基金制 C. 利润留成制 D. 承包制 33.企业所得税的计税依据是（ ）
A. 应纳税所得额 B. 销项税额 C. 进项税额 D. 总产值 34.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ ）
A. 从价税 B. 资源税 C. 共享税 D. 消费税 35.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ ）
A. 从价税 B. 增值税 C. 从量税 D. 所得税 36.按课税对象的性质划分，增值税属于（ ） 20
A. 流转课税 B. 收益课税 C. 财产课税 D. 行为课税
37.变动税率可分为（ ）两种形式
A. 累进税率和累退税率 B. 全额累进税率和超额累进税率 C. 全累税率和超累税率 D. 平均税率和边际税率 38.以税收收入形态为标准，税收可分为（ ）
A. 对人税与对物税 B. 实物税与货币税 C. 直接税与间接税 D. 从价税与从量税 39.税负转嫁与需求弹性成（ ）比，与供给弹性成（ ）比
A. 正，正 B. 反，反 C. 正，反 D. 反，正 40.（ ）是税收的最基本要素
A. 税源 B. 税基 C. 税本 D. 征税对象 41.（ ）是税收的基本要素之一
A. 税目 B. 负税人 C. 纳税人 D. 税源 42.一般来说，纳税人的（ ）行为是不违法的
A. 避税 B. 偷税 C. 抗税 D. 骗税 43.“拉弗曲线”讨论的是（ ）问题
A. 收入不公 B. 税负转嫁 C. 最优税率 D. 经济波动 44.一般认为， （ ）是直接税
A. 关税 B. 消费税 C. 遗产税 D. 增值税 45.一般认为， （ ）是间接税
A. 工薪税 B. 所得税 C. 财产税 D. 商品税 46.税法上规定的负有纳税义务的人是（ ）
A. 纳税人 B. 负税人 C. 扣缴义务人 D. 代收代缴人 二、多项选择题（错选、漏选不得分。 ） 1.以下说法正确的是（ ）
A. 所得税能够比较方便地实行累进税率， 从而可以比较有效地达到收入再分配的目标 B. 一般商品消费税是累退的
C. 商品税采用差别税率可以加强收入再分配的力度，但会扭曲产品结构，造成较大的 效率损失
D. 向财产征税在一定程度上调节收入差距
2.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（ ）
A. 自愿性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 固定性 3.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（ ）
A. 经济发展水平 B. 国家税收职能的侧重面 C. 税收成本 D. 一国的经济管理水平 4.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（ ） A. 消费上具有非排斥性 B. 受益对象可确认 C. 受益量在一定程度上可确认 D. 税收收入专款专用 5.社会一般不选择总额税的原因有（ ）
A. 总额税不符合公平原则 B. 总额税不符合效率原则
C. 总额税无法纠正市场缺陷 D. 现实的市场经济总是有缺陷的 6.影响税收超额负担大小的因素有（ ） A. 对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性 B. 税率的高低
C. 税收对相对价格的影响程度 21
D. 税制设计以公平为主还是以效率为主
7.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（ ） A. 表明税率和税收收入的函数关系 B. 高税率不一定取得高收入
C. 取得同样多的税收，可采取不同的税率
D. 从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合
8.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ ）
A. 尽可能采用中性税收 B. 尽可能对需求弹性大的商品征税 C. 尽可能避免高税率 D. 尽可能对需求弹性小的商品征税 9.政府通常采用的激励投资的税收政策有（ ）
A. 减免所得税 B. 快速折旧 C. 投资抵免 D. 财政补贴 10.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ ）
A. 前转 B. 税收资本化 C. 后转 D. 混转 11.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ ）
A. 个人的收入水平 B. 法律上承担的税负 C. 别人转嫁给他的税负 D. 他转嫁给别人的税负
12.在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（ ） A. 供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B. 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负
C. 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D. 供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 13.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ ）
A. 平等原则 B. 确实原则 C. 便利原则 D. 最少征收原则 14.按税收的计税依据为标准税收分为（ ）
A. 从价税 B. 价内税 C. 价外税 D. 从量说 15.按税负能否转嫁为标准税收分为（ ）
A. 实物税 B. 直接税 C. 间接税 D. 货币税 16.税收的基本要素是（ ）
A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 税源 17.减税免税具体包括（ ）
A. 减税 B. 免税 C. 起征点 D. 免征额
18.税收违法行为，除《税收征收管理法》中规定的有关违反税务管理、税款征收、税 务检查的行为外，主要有（ ）
A. 偷税 B. 避税 C. 抗税 D. 骗税 19.以课税对象为标准，可将税收分为（ ）和特定行为课税
A. 流转课税 B. 资源课税 C. 收益课税 D. 财产课税 20.一般说来，我国税收原则有（ ）
A. 财政原则 B. 经济原则 C. 效率原则 D. 公平原则 21.下列哪些情形税负容易转嫁（ ）
A. 需求有弹性 B. 供给有弹性 C. 商品课税 D. 所得课税 三、简答题
1.简述税收的概念。
2.简述税收的“三性”特征及其之间的关系。 3.简述各税率形式的优缺点。 22 4.简述“拉弗曲线”及其意义。
5.简述税负转嫁的含义。 6.简述税负转嫁的方式。
7.简述宏观税率的一般发展趋势。
8.简述在社会主义市场经济条件下税收的作用。 9.简述税负转嫁的的条件。 五、论述题
1.试述税收的财政原则、效率原则、公平原则。 2.如何正确解决征税中的公平与效率的两难选择？ 3.试述税收的“中性”和税收的调节作用。 4.试述税收对储蓄和投资的影响。 5.试述税负转嫁的条件。
6.研究税负转嫁有什么现实意义。
7.请利用税负转嫁理论，结合我国现实流转税，分析我国税负转嫁情况。
