为作为征税对象。按税法规定：典当、继承、分割、出租或抵押，均不屈契税征税范围，所以AC项不选。
7．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。 A、某市一研究院用地 B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地 C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、某市一大型超市用地 答案：ACD
解析：此题考核点为城镇土地使用税征收范围的有关规定。根据城镇土地使用税法律制度规定，建制镇是经省级人民政府批准没立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
8．下列税率形式中，适用于印花税的有( )。
A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、超率累进税率 答案：AC
解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
9．根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。
A、拆迁补偿费 B、前期工程费 C、转让旧房支付的评估费用 D、公共配套设施费 答案：ABCD
解析：根据规定，土地增值税的扣除项目之一是：新建房及配套设施的成本、费用(包括土地征用及拆迁补偿费、前期]：程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用)。转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，支付的计估费用允许在计算增值额时扣除。 10．下列各项中，属于车船使用税的计税依据有( )。
A、辆 B、自重吨位 C、净吨位 D、载重吨位 答案：ABC
解析：车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、自重吨位和净吨位三种。
11．下列各项中，属牛税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。 A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 B、纳税人提供的扣除项目金额不实
C、纳税人多次偷、逃税款 D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由 答案：ABD
解析：按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情况有：(1)转让已使用的房屋；(2)提供扣除项目金额不实瞒、虚报房地产成交价格；(4)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理的。 12．下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有( )。
A、汽车 B、轻便摩托车 C、半挂车 D、三轮农用运输车 答案：ABCD
解析：车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 三、判断题
1．契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。( ) 答案：错
解析：此题考核点为契税纳税义务人的规定。根据法律有关规定，契税的纳税人是我国境内承受土地房屋权属转移的单位和个人，而不是出让土地和房屋权属的单位和个人。
2．李某将个人拥有产权的房屋出典给王某。王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人。王某的观点是正确的。( ) 答案：错
解析：此题考核点为房产税纳税入的有关规定。根据我国《房产税暂行条例》的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。
33
3．土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。( ) 答案：对
解析：此题考点为契税有关计税依据的规定。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格作为计税依据。
4．土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。( ) 答案：对
解析：此题考核点是土地增值税计税依据关于纳税人不如实申报扣除项目金额的税务处理规定。根据：上地增值税法规定，提供扣除项目金额不实的是指纳税人在纳税申报时刁；据实提供扣除项目金额的行为，对于这种情形，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣串计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
5．城镇土地使用税的纳税人，在尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，尚未测量之前，不缴纳城镇土地使用税。( ) 答案：错
解析：此题考核点为城镇土地使用税关于计税依据和申报时间的规定。城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人，尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的．土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
6．某外商在境外取得某商标的使用权，同年将此商标用于其在中国的独资企业。该项商标的注册证书在中国使用时可以免贴印花税税票。( ) 答案：错
解析：印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我因境内使用，在我国境内具有法律效力．受我国法律保护的凭证。
7．在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船税的纳税人。（ ） 答案：对
解析：车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的单位和个人。包括外商投资企业、外困企业、华侨和香港、湾同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等。 8．只要在中华人民共和国境内购买汽车就是车辆购置税的纳税人。（ ） 答案：错
解析：购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
9．不记载金额的营业执照是以注册资本金的多少作为印花税的计税依据。( ) 答案：错
解析：不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照以及企!比的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。
10．农民王某，2012年将他在本村价值10万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税。( ) 答案：错
解析：房产税的征税范围不包括农村，因此王某出租地处农村楼房的租金收入不交房产税。 11．融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( ) 答案：对
解析：融资租赁的房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产形式，计征房产税时应以房产余值计算征收。
12．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。其中营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。( )
34
答案：错
解析：营业账簿适用两种形式税率：其中记载资金的营业账簿，适用比例税率：其它营业账簿，适用每册5元的定额税率。
13．境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )
答案：错
14．我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( ) 答案：错
解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。
15．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。( ) 答案：对
解析：仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用，因此甲乙双方共应缴纳的印花税为100000×l%×2=200(元)。 四、计算分析题
1．某企业的土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占地面积为8000平方米，分店占地4500平方米，企业仓库占地2500平方米。经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税额为10元；分店每平方米年税额为4元，仓库每平方米年税额为2元。 【要求】计算该商场应缴纳的年土地使用税税额。 答案：
(1)中心店应缴纳的土地使用税年税额=8000×10=80000(元) (2)分店应缴纳的土地使用税年税额=4500×4=18000(元) (3)仓库应缴纳的：上地使用税年税额=2500×2=5000(元)
(4)该企业年应缴纳的寸：地使用税总额=80000+18000+5000=103000(元)
2．某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地荩付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。
【要求】计算应纳土地增值税。 答案：
(1)转让收入=8000(万元)
（2）扣除项目=2000+1000+500=3500(万元) (3)增值额=8000—3500=4500(万元)
(4)增值额与扣除项日的比率=4500/3500=128.57％ (5)应纳土地增值税
=增值额×50％-扣除项目金额×15％=4500×50％-3500×15％=1725(万元)
3．某企业位于某城市市区，2013年6月应纳增值税额48万元，7月初税务机关查出该企业于3月12日曾为他人代开增值税专用发票，发票上注明价款为15万元，此行为属偷税行为。税务机关要求该企业补缴增值税并处以1倍罚款，同时按滞纳天数加收滞纳金：城建税比照增值税进行补缴和处罚，并规定连同6月份税款在7月10日一并入库。请计算该企业7月份应纳城建税额。 答案：
(1)本月应纳城建税额=480000×7％=33600(元) (2)本月应补缴增值税额=150000×17％=25500(元)
35
(3)本月应补罚增值税额=25500×(1+0.5‰×120)=27030(元) (4)本月应补缴城建税=25500×7％＝1785(元)
(5)本月应补罚城建税=1785×(1+0.5‰×l20)=1892.1(元) (6)本月应纳城建税=33600+1785+1892.1=37277.1(元)
(注：滞纳金比例为每日0.5‰，滞纳天数为从3月12日至7月10日共计120天。)
4．某油田2013年10月份生产原油30万吨，当月全部销售，取得含税收入3510万元；另外在采油过程中同时回收天然气4千万立方米，当月销售天然气3千万立方米，取得的含税收入为2340万元。原油、天然气的资源税率为5%；增值税率为17%。 答案：
应纳资源税=【(3510+2430)/（1+17%）】×5%=250(万元)
5．某企业余2012年4月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与其它企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额为150万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元；订立财产保险合同一份，保险费收入为6万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿5本。2012年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为360万元。请计算该企业4月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额。 答案：
(1)企业领受权利、许可证照应纳税额：4×5=20(元)
(2)企业订立产权转移书据应纳税额：1000000×0.5‰=500(元) (3)企业订立购销合同应纳税额：1500000×0.3‰=450(元) (4)企业订立借款合同应纳税额：500000×0.05％0=25(元) (5)企业订立财产保险合同应纳税额：60000×1％0=60(元)
(6)企业营业账簿中“实收资本”应纳税额：3000000×0.5‰=1500(元) (7)企业其他营业账册应纳税额：5×5=25(元)
(8)2月份企业应纳印花税税额：应纳税额=20+500+450+25+60+1500 +25=2580(元) (9)12月资金账簿应补纳印花税税额：(3600000-3000000) ×0.5％ =300(元)
36
