第三章 审计准则体系
一、单项选择题
1、在以下各种情形中，最有可能削弱注册会计师应有独立性的是（ ）。
A、未能按要求接受后续教育 B、按照服务成果大小收取审计服务费用 C、后任注册会计师未能与前任取得联系 D、向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣
2、注册会计师李某在承办客户的审计业务时，如果单独在下列情况下，为保持独立性而最应该回避的情形是（ ）。
A、李某的姐夫是客户材料采购员 B、李某的母亲担任客户保洁员 C、李某的丈夫担任客户统计分析员 D、李某的姑姑是客户的财务经理
3、注册会计师的审计服务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（ ）为依据。 A、服务的性质 B、工作量的大小 C、特定结果的实现 D、参加人员层次的高低 4、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。
A、注册会计师、委托人、被鉴证单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、委托人、预期使用者 D、注册会计师、责任方、预期使用者
5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（ ）项进行检查。
A、3, 2 B、2, 3 C、1 , 1 D、3，1 6、下列表述中，不恰当的是（ ）。
A、注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险
B、注朋会计师通过对被审计单位内部控制的了解，能有助于识别财务报表中可能存在的重大错报 C、注册会计师在进行控制测试和实质性程序时，只能采用抽样的方法 D、在合理保证业务中，注册会计师应以积极方式提出鉴证结论 7、下列各项中，不司能属于鉴证业务责任方的是（ ）。 A、注册会计师聘请协助工作的专家 B、预期使用者 C、鉴证业务的委托人
D、被审计单位管理层鉴证标准是用于评价或计量鉴证对象的基准。 8、下列各项中，不能作为标准的是（ ）。
A、财政部颁布的企业会计准则 B、被审计单位集团制定的会计制度
1
C、被审计单位自行制定的绩效考核标准 D、注册会计师运用专业判断对鉴证对象作出的估计
9、如果某项鉴证业务采用的标准不适当，在满足 ( ）条件下，注册会计师可以考虑将其作为一项新的鉴证业务。
A、委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，注册会计师可以针对该方面执行鉴证业务，但在鉴证报告中应当说明该报告的内容并非针对鉴证对象整体
B、能够选择或设计适用于鉴证对象的其他标准
C、 A 或 B D、A 和 B 同时满足
10、项目负责人李某在接受审计业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致会计师事务所拒绝该项业务，李某应当（ ）。
A、立即终止审计业务 B、即刻和管理层协商，解除业务约定
C、立即将该信息告知会计师事务所，以使会计师事务所和项目负责人能采取必要的行动 D、若不涉及独立性间题，仍可接受该项业务
二、多项选择题
1．注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务，两者的区别主要体现在以下几个方面：
A、业务涉及的关系人不同 B、业务关注的焦点不同 C、工作结果不同 D、独立性要求不同
2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在以下（ ）个方面。 A、预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同 B、注册会计师提出结论的对象不同 C、责任方的责任不同 D鉴证报告的内容和格式不同 ( )。
3、按照职业道德准则的要求，注册会计师与客户存在利益关系时，应向所在的会计师事务所申明并实行回避：
A、曾在客户任职、离职后未满两年的； B、持有客户股票、债券或在客户有其它经济利益的； C、与客户的负责人和主管人员、懂事或委托事项的当事人有近亲关系的； D、担任客户常年会计顾问或代为办理会计事项的； 4、关于鉴证业务下列说法正确的有（ ）。
A、鉴证业务的“产品”应当以书面报告的形式予以传达。 B、鉴证业务的目的涉及为如何利用信息提供建议
C、鉴证业务的基础是独立性 D、鉴证业务的基础是专业性 5、不同的鉴证对象具有不同特征，下列（ ）可能是鉴证对象的表现形式。
2
A、财务或非财务的业绩或状况B、物理特征C、系统与过程D、行为 6、鉴证业务要素是指鉴证业务的（ ）。
A、三方关系 B、鉴证对象 C、标准 D、证据 E、鉴证报告。 7、合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务的区别主要表现在（ ）。
A、目标不同 B、证据的收集程序不同 C、所需证据的数量 D、所需证据的质量不同 E、鉴证业务风险不同 8、注册会计师在（ ）均应依法办事，独立自主。
A、业务的承接 B、业务的执行 C、报告的形成 D、报告的提交 9、标准或鉴证对象不适当，注册会计师可能会出鉴证报告的类型有（ ）。
A、无保留结论的报告 B、保留结论的报告 C、无法提出结论的报告 D、否定结论的报告 10、下列提法中，正确的有（ ）。
A、对于已经承接的鉴证业务，不能变更为非鉴证业务
B、对干已经承接的合理保证鉴证业务，如果没有合理的理由不应变更为有限保证的鉴证业务 C、注册会计师应当识别出使用鉴证报告的所有组织和人员 D、合理保证提供的保证水平低于绝对保证
三、 判断题
1． 中国注册会计师业务准则包括：鉴证业务准则和相关服务业务准则。鉴证业务准则包括：审计准则、审
阅准则、其他鉴证业务准则。 ( )
2．鉴证业务可分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。这是按鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为
预期使用者所获取来分类的。 ( ) 3．注册会计师在代编财务信息时应遵守鉴证业务准则。 ( )
4．鉴证对象具有多种不同的表现形式，如财务或非财务的业绩或状况、物理特征、系统与过程、行为等。 5、鉴证业务的三方关系人分别是注册会计师、责任方和预期使用者。注册会计师对由责任方负责的鉴证对象
或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。( ) 6、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议； ( ) 7、在特殊目的的审计中，注册会计师可以不遵循鉴证业务准则。（ ）
8、注册会计师应对其所聘用的业务助理人员和专家的工作结果负责，即要求业务助理人员和专家在工作时遵循注册会计师职业道德的要求。这种要求可以体现在会计师事务所与专家及业务助理人员之间所签署的相关业务约定书。( )
3
9、在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。( )
10、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录，属于可能影响鉴证业务独立性的“自我评价”因素。( )
四、简答题
1．什么是鉴证业务？鉴证业务的目的是什么？
2. 会计师事务所和注册会计师为什么不能收取或支付佣金?
4
