6、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有(ACD ) A. 将购进货物分配给股东 B. 将购进货物用于集体福利 C. 将购进货物无偿赠送给其他单位 D. 将购进货物投资给其他单位
7、 属于一般纳税人可以开据的发票的有(ABCD ) A增值税专用发票 B增值税普通发票 C增值税电子发票 D机动车销售统一发票 三、判断题
8、当事人一方拒绝履行生效民事调解书的，对方当事人可以向人民法院申请执行。(√ ) 9、 纳税人在纳税期内没有应纳税款，应当按照规定办理纳税申报。(√) 10、 会计法律制度是会计职业道德的最髙要求。( x )
11、 将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税 ( X )
12、 委托人委托代理机构代理记账，可以定口头委托合同。( x ) 四、不定项
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营情况如下：
(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为 3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2曰签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22曰收到空调。
(2 )销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
(3 )购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知：销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、 甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是 (B )。 A、 7月22日 B、 7月20日 C、 7月2日 D、 7月6曰
2、 计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是(A) A、100x( 3510-351) + (1+17% )x17%=45900 元 B、100x3510+ ( 1+17% ) x17%=51000 元 C、100x3510x17%=59670 元 D、100x( 3510-351 )x17%=53703 元
3、 计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中, 正确的是(A)。 A、( 3000+10+2 ) X2925+ ( 1+17%) x 17%= 1280100 元 B、( 3000+10+2 ) x2925x17%=1497717 元 C、( 3000+2 ) x2925+ ( 1+17% ) x 17%=1275850 元 D、 3000x2925x17%=1491750元
4、 甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(BCD )。 A、 支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 B、 购进原材料的进项税额102000元 C、 支付新产品设计费的进项税额3000元 D、 支付销售空调运输费用的进项税额550元
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