10、下列关于公司治理应遵循的基本原则的描述错误的是（ ）。 A、董事会应在年度报告中披露每个董事的任期
B、向投资者披露重大信息的最主要方法是企业的记者招待会 C、必须建立内部审计部门
D、审计委员会应当向CEO就任免内部审计管理人员提供建议
11、下列关于独立董事职责的说法中，不正确的有（ ）。
A、人事管理角色要求其为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益
B、战略角色要求他们代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性 C、风险角色要求独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统 D、监督或绩效角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督
三、简答题
1、（本小题8分。）甲公司是一家集团企业，通过资本纽带拥有多家单独经营、无联系的企业股份。公司的董事会由主席即首席执行官及7名执行董事和两名独立董事组成。公司主要管理岗位，例如财务总监等职位统一由首席执行官批准任免。公司还另外设立了独立的审计委员会和提名委员会。内审部门每月向会计部门主管作口头汇报。最近，该公司一名独立董事的夫人在隐瞒了自己与该独立董事关系的情况下被公司聘为营销总监。另外一名独立董事每年从公司领取的薪酬为30万元，由于事务繁忙，一直未能参加公司举行的相关会议。
<1> 、甲公司所在的集团企业组织结构类型是什么？简要分析该种类型的特点？ <2> 、该公司的企业治理结构存在哪些问题？
2、某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。
<1>、评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性，并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。 <2>、简要说明企业在该事件中所暴露出来的可能风险。 <3>、针对上述事件，应对企业内部环境提出哪些改进措施。
第七章 风险管理框架下的内部控制
一、单项选择题
1、下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行
B、重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层
C、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径
D、信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等
2、下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（ ）。
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A、风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险 B、内部控制比风险管理的范围要广泛得多
C、在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应 D、依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证
3、下列关于审计委员会与内部审计的说法中，错误的是（ ）。 A、审计委员会应负责监督内部审计部门的工作
B、审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘 C、内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告 D、确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一
4、下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（ ）。
A、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
B、存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告 C、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
D、对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
5、根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》的规定，下列关于企业文化的说法中，错误的有（ ）。 A、企业应当重视企业文化的评估结果，巩固和发扬成果，针对评估过程中发现的问题，研究影响文化建设的因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进
B、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础成的行为规范的总称
C、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力 D、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败
6、根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，下列说法中错误的是（ ）。 A、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排
B、企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制
C、审计委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责 D、预算管理工作机构一般设在财会部门
7、下列关于财务报告的说法中不正确的是（ ）。 A、企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责
B、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实 C、企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用
D、企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分
8、东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，不正确的是（ ）。
A、由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批 B、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
C、企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方 D、企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则
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9、下列关于工程立项的说法中，不正确的是（ ）。
A、从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审
B、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 C、重大工程项目的立项，应当报经项目负责人进行审议批准 D、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策
10、下列关于销售业务收款环节的控制措施，说法不正确的是（ ）。 A、销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存
B、企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理
C、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
D、企业应当加强收款的管理，尽量避免坏账的产生，对于已经产生的坏账，属于沉没成本，不需要在上面浪费太多时间
11、下列关于存货的内部控制措施的说法中，不正确的是（ ）。 A、仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物
B、企业每年至少进行两次存货的全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告
C、企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权
D、企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象
12、下列关于采购业务付款环节的说法中，不正确的是（ ）。
A、企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全
B、所有预付款项都应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施
C、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
D、企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款
13、下列关于资金管理活动的说法中，错误的是（ ）。
A、重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度
B、企业应当不定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析 C、企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限 D、企业不得由一人办理货币资金全过程业务
14、甲公司是一家服装上市公司。根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列选项中，不属于该公司人力资源需要关注的风险是（ ）。
A、重要部门管理人员缺乏，导致甲公司的发展战略难以实现 B、甲公司收到离职员工发来的律师函
C、甲公司员工保密意识不强，导致公司的商业秘密流传至竞争对手公司 D、产品质量低劣，使甲公司形象受损
15、下列关于发展战略的说法中错误的是（ ）。
A、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标 B、企业应当根据战略规划制定发展目标
C、企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责 D、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施
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16、甲公司为了使自身的组织架构更加科学、合理，专门聘请了专业的咨询公司进行咨询，咨询公司在对企业进行调查分析的过程中发现下列问题，下列不符合组织架构规范的是（ ）。 A、企业的决策制定与审批分别由不同的人员担任
B、企业制定了专门的业务流程图，规范各个流程的业务流程 C、公司的大额资金使用均由企业的董事长审批 D、企业的生产经营管理工作由经理层主持
17、甲企业建立了内部控制系统，并按《内控规范》的要求，聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中，正确的是（ ）。
A、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
B、注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证 C、注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
D、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
二、多项选择题
1、下列关于COSO内部控制框架中信息与沟通要素要求的说法中，正确的有（ ）。 A、公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责 B、有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递 C、所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责 D、员工必须有向上传递重要信息的途径
2、下列属于COSO《内部控制框架》中控制环境要素应当坚持的原则的有（ ）。 A、企业对诚信和道德价值观做出承诺
B、董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控 C、企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任 D、企业应当在董事会下设立审计委员会
3、下列关于《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标的说法中，正确的有（ ）。 A、提高经营效率和效果 B、促进企业实现发展战略
C、合理保证企业经营管理合法合规
D、合理保证企业资产安全、财务报告及相关信息真实完整
4、下列属于COSO委员会规定的内部控制要素的有（ ）。 A、控制环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督
5、下列关于审计委员会与内部审计的说法中，正确的有（ ）。 A、确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务
B、内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且定期向董事会报告
C、审计委员会的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率
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