纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 项目 应税 消费品名称粮食白酒 薯类白酒 啤酒 啤酒 黄酒 其他酒 酒精 合计 0.5元/斤 0.5元/斤 250元/吨 220元/吨 240元/吨 —— —— —— 20% 20% —— —— —— 10% 5% —— 定额税率 适用税率 比例税率 销售数量 —— 销售额 应纳税额 —— 声明 本期准予抵减税额：本期减（免）税额： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 期初未缴税额： 本期缴纳前期应纳税额： 本期预缴税额： 本期应补（退）税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址）
期末未缴税额： 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予 此人。授权人签章： 以下由税务机关填写
受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：
一、单选题
1．A 2.D 3.D 4.C 5.B 6.B 7.A 8.D 9.A 10.A 二、多选题
1.ABD 2.AD 3.BCD 4.AC 5.ABD 6.AC 7.AB 8.AC 三、判断题
1. × 2. × 3. × 4.√ 5. × 6. √ 7. √ 8. × 四、业务题
1、计税销售额=【150 000+11 700÷（1+17%）】×15＝2400000（元） 增值税销项税额=2400000×17%=408 000（元） 应纳消费税=2400000×5%=120 000（元）
借：银行存款 2 808 000 贷：主营业务收入 2 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 408 000 借：营业税金及附加 120 000 贷：应交税费——应交消费税 120 000 2、⑴作为福利发给职工及广告宣传，按税法规定应“视同销售” 销项税额=（5+1）×3 000×17%=3 060（元） ⑵应纳消费税=（5+1）×250=1500（元） ⑶会计处理
借：应付职工薪酬 17 550 销售费用 3 510 贷：主营业务收入 18 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060 借：营业税金及附加 1 500 贷：应交税费——应交消费税 1 500 借：主营业务成本 12 000 贷：库存商品 12 000 3、甲化妆品厂的处理： ⑴发出材料：
借：委托加工物资－A化妆品 55 000 贷：原材料 55 000 ⑵支付加工费：
借：委托加工物资－A化妆品 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：银行存款 23 400 ⑶支付代收代缴消费税：
组成计税价格=（55 000+20 000）÷（1-30%）=107 142.86(元) 代收代缴的消费税=107 142.86×30%=32 142.86(元) 借：应交税费——应交消费税 32 142.86
贷：银行存款 32 142.86 ⑷收回化妆品验收入库：
借：原材料－A化妆品 75 000
贷：委托加工物资 75 000
4.（1）粮食白酒主营业务收入=480 000＋3 510÷（1+17%）＝483000元
销项税额=81 600+3 510÷（1+17%）×17％=82 110（元） 应纳消费税=（480 000+3 000）×20%+2 000×12×0.8×0.5
=96600+9600=106 200(元)
借：应收账款——甲公司 565 110 贷：主营业务收入——粮食白酒 483 000 应交税费——应交增值税（销项税额）82 110
借：营业税金及附加 106 200 贷：应交税费——应交消费税 106 200
（2）粮食白酒主营业务收入=260 000元
薯类白酒主营业务收入=75 000元 销项税额=44 200+12 750=56 950（元）
应纳消费税=（260 000+75 000）×20%+（1 000+500）×12×0.8×0.5
=67000+7200=74 200(元)
借：应收票据—银行承兑汇票（乙公司） 391 950 贷：主营业务收入——粮食白酒 260 000 主营业务收入——薯类白酒 75 000 应交税费——应交增值税（销项税额）56 950
借：营业税金及附加 74 200 贷：应交税费——应交消费税 74 200
（3）应纳消费税=12 000×5%=600（元）
借：应收账款——C酒厂 15 640 贷：主营业务收入——酒精 12 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 银行存款 1 600
借：营业税金及附加 600 贷：应交税费——应交消费税 600 （4）将白酒作为福利发放给职工视同销售应税消费品，
视同销售收入=200×250=50 000(元)
视同销售的销项税额=50 000×17%=8 500（元）
视同销售应纳消费税=50 000×20%+200×12×0.8×0.5
=10 000+960=10 960(元)
借：应付职工薪酬 58 500 贷：主营业务收入——粮食白酒 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
借：营业税金及附加 10 960 贷：应交税费——应交消费税 10 960 （5）借：银行存款 11 700 贷：其他业务收入——酒糟 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 700
（6）收到押金：300×20=6 000（元）
借：银行存款 6 000 贷：其他应付款——存入保证金 6 000 收到货款：
借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入 60 000 应交税费---应交增值税(销项税额) 10 200 免费让顾客品尝视同销售：
借：销售费用 1 755 贷：主营业务收入 1 500 应交税费---应交增值税(销项税额) 255 应纳消费税=(20+0.5)×250=5 125(元)
借：营业税金及附加 5 125 贷：应交税费---应交消费税 5 125
（7）借：应交税费——应交消费税 40 000 贷：银行存款 40 000
项 目 粮食白酒 薯类白酒 酒精 啤酒 （8）填写本月消费税申报表定额税率 比例税率 销售数量 销售额 应纳税额
酒及酒精消费税纳税申报表
