（一）对内控体系现状，存在问题与上次评价结果和连续多次评价结果进行趋势比较分析。找出本期新出现的薄弱环节，分析判断公司内控的薄弱环节是否已得到改进和加强。
（二）将被评价涉及部门存在的主要问题、缺失进行比较，对于普遍存在且受外围环境制约的问题，在评价结论中作为可谅解因素列出。
（三）对内控体系有效性进行分析评价后，内控监督部门应根据分析评价结果和已采取措施的有效程度，提出今后的监管建议。
（四）评价报告应根据内部控制涉及部门的层次，突出重点和关键点。 第五十条 评价结论反馈
评价组对被公司内控管理做出综合评价后，应召集被评价涉及部门负责人会议，核对数据和事实，征求意见，统一认识。
第五十一条 审计部就评价组的结论上报审计委员会，做出评价结论和处理决定，以书面形式正式发送被评价部门并限期改正反馈。
审计部负责归档保存相关内控评价工作文件。
第五章 评分方法和等级评定
第五十二条 内控评价包括过程评价和结果评价
对内部控制的过程评价共设置标准分400分，各过程的标准分值分别是：内部控制环境130分、风险识别与管理110分、内部控制措施120分、监督评价与纠正30分、信息交流与沟通10分。五个过程评得总分加总后除以4后换算成对过程评价的得分。
结果评价通过量化指标评价内部控制目标实现情况，标准分值100分。（评价标准详见《内部控制结果评价指标及分值表》）
根据过程评价和结果评价综合确定内部控制体系的总分。其中，过程评价占比分权重为70％，结果评价占比分权重为30％，两项得分相加得出综合评价总分。
第五十三条 根据综合评价总分对公司内部控制体系进行定级，定级标准为：
A级：90（含）-100分，公司内控体系健全，在各个环节均能有效执行内部
控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。
B级：80（含）－90分，内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好。
C级：70（含）-80分，内部控制体系一般，虽建立了大部分内部控制，但缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规性，经营效果一般。
D级：60（含）－70分，内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效，管理方面存在重大问题，业务经营安全性差。
E级：60 分以下，内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，会计记录不可信，存在风险隐患。
第六章 附则
第五十四条 本实施细则所设定的各项评价指标、标准，将根据一定时期业务发展变化、内控重点转移等因素进行重新修订。
第五十五条 本实施细则由审计部制定、修订、解释。 第五十六条 本实施细则自发布之日起执行。 附件：《内部控制结果评价指标及分值表》
