16、按照现行的企业组织法律规范，企业所得税的纳税人具体包括（ [A] 集体企业 [B] 联营企业 [C] 国有企业 [D] 股份制企业）。 17、《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括（ [A] 企业所得税税款 [B] 税收滞纳金 [C] 赞助支出 ）。
18、《企业所得税法》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照以下合理方法进行调整（ [A] 可比非受控价格法 [B] 再销售价格法 [C] 成本加成法[D] 交易净利润法 ）。
19、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（[B] 同一作品加印追加的稿酬 [C] 同一作品连载分次取得的稿酬 [D] 同一作品分五次支付的稿酬 ）。 20、下列关于契税的表述中，正确的有（[B] 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属[C] 契税实行幅度比例税率）。 三、【判断题】
21、税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。 （ T ） 22、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（ T ） 23、销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（ T ） 24、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，只按销售不动产税目征收营业税。（ F ） 25、税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。 （ F ） 四、【名词解释】
26、税收程序法：是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
27、间接税：直接税”的对称，政府税收的其中一个分类，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
28、出口退税：是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
29、城市维护建设税：简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。 五、【计算题】
30、某机械设备公司9月份出租3台设备，月租金1.5万元（租赁期半年），3台设备的购入价款18万元，支付的安装及保险费1.5万元。同月该公司又贷款100万元给A公司，贷款利息收入10万元，同时该公司向B公司借款60万元，支付利息4.8万元。请计算该公司本月应交纳的营业税。 答: 应纳税额=1.5×5%＋10×5%=0.58万元 六、【论述分析题】
31、试述现行增值税的主要减免税规定包括的内容。
[3-4]
答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定了下列8个项目免征增值税： 农业生产者销售的自产农业产品 避孕药品和用具 古旧图书
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 销售的自己使用过的物品
未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。 对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税 残疾人用品免征增值税
残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税 进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税 利用废渣生产的建材产品，免征增值税
北京语言大学网络教育学院
《中国税制》模拟试卷五
一、【单项选择题】
1、现代西方税收原则主要源于（ [C] 凯恩斯主义和福利经济学 ）。 2、我国增值税的基本税率是（ [C] 17% ）。
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3、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ [B] 不纳税 ）。
4、在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为（ [B] 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率） ）。 5、某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为（ [A] 50 000元 ）。 6、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（ [B] 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 ）。 7、企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为（ [D] 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准 ）。 8、个人所得税规定，适用20%的税率的所得是（ [B] 偶然所得 ）。 9、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ [D] 原煤 ）。
10、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（ [D] 国家机关的出租房屋 ）。 二、【多项选择题】
11、税收法律关系主要包括那几个方面（ [A] 权利主题 [B] 权利客体 [C] 税收法律关系的内容 ）。 12、为了保证国家税收收入的及时入库，各税种都规定了纳税期限，纳税期限可以分为（ [C] 按次纳税 [D] 按期纳税）。 13、一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有（[A] 图书 [B] 自来水 [C] 农药 [D] 粮食 ）。
14、我国消费税的作用包括（ [A] 贯彻国家的产业政策和消费政策 [B] 调节消费结构，引导消费行为 [C] 保证国家财政收入的稳定增长 [D] 缓解社会分配不公的矛盾）。
15、营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是（ [A] 手续费[B] 基金 [C] 集资费 [D] 代收款项）。
16、关税的作用包括（ [A] 维护国家主权和经济利益 [B] 保护和促进民族企业的发展 [C] 促进对外贸的发展[D] 筹集国家财政收入）。
17、我国的关税减免包括的类型为（[A] 法定减免 [B] 特定减免 [C] 临时减免 ）。
18、企业所得税的征税对象是企业取得的所得,其中包括（ [A] 销售货物所得 [B] 转让财产所得 [C] 股息红利等权益性投资所得 [D] 租金所得）。 19、除税收法规另有规定者外，企业税前扣除项目的确认一般应遵循以下原则为（ [A] 权责发生制原则 [B] 相关性原则 [C] 合理性原则 [D] 配比原则 ）。
20、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ [B] 股息所得 [C] 偶然所得 ）。 三、【判断题】
21、所谓直接税，是指纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。 （ T ） 22、当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。 （ F ） 23、纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。 （ F ）
24、出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。（ T ） 25、纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。 （ F ） 四、【名词解释】
26、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。世界各国普遍征收，目前大约有120多个国家和地区征收消费税。
27、扣缴义务人：是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
28、资源税的征税原则：在具体实施中还有另一层含义，即每一种应税产品的开采者或生产者都要依法缴纳资源税。
29、契税：是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。 五、【计算题】
30、某市有进出口经营权的一家外贸进出口公司，2011年9月3日进口化妆品一批，进口关税的完税价格为200万元。当月在国内售出其中的50%，开具的增值税专用发票上注明的价款400万元。（注：关税税率为20%，消费税税率为30%；当月购销各环节所涉及到的票据均符合税法规定，并经过税务机关认证） 请计算该公司当月在进口环节应缴纳的各种流转税。
答: （1）进口增值税=200×（1＋20%）÷（1－30%）×17%=58.29万元
进口消费税=200×（1＋20%）÷（1－30%）×30%=102.86万元 （2）增值税=400×17%－58.29=9.71万元
城市维护建设税=9.71×7%=0.68万元 教育附加=9.71×3%=0.29万元
六、【论述分析题】
31.试述行为税的特点和作用。 答：行为税特点：
（1）具有较强的灵活性。当某种行为的调节已达到预定的目的时即可取消。 （2）收入的不稳定性。往往具有临时性和偶然性，收入不稳定。
（3）征收管理难度大。由于征收面比较分散，征收标准也较难掌握，征收管理较复杂。
（4）调节及时。能有效地配合国家的政治经济政策，“寓禁于征”，有利于引导人们的行为方向，针对性强，可弥补其他税种调节的不足。 行为税作用：
1、根据国家根据一定时期的客观需要，限制某种特定的行为（如固定资产投资、房地产交易等等）。 2、作为政府（主要是地方政府）筹集财政收入的一种辅助形式。
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