高财知识点归纳
所得税
1. 暂时性差异的处理原则
2.常见资产的差异分析
3.常见负债的差异分析
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高财知识点归纳
4.特殊项目的差异分析
5.永久性差异的分析
6.资产负债表债务法核算原理 项目 计算方法 税前会计利润 来自于会计口径利润 会计认可而税务上不认可的支出 ＋ 税务认可而会计上不认定的收入 永久性差异 会计认可而税务上不认可的收入 － 税务认可而会计上不认定的支出 新增可抵扣暂时性差异 ＋ 转回应纳税暂时性差异 暂时性差异 转回可抵扣暂时性差异 － 新增应纳税暂时性差异
项目 计算方法 应税所得 推算认定 应交税费 应税所得×税率 借记 新增可抵扣暂时性差异×税率 递延所得税资产 贷记 转回可抵扣暂时性差异×税率 贷记 新增应纳税暂时性差异×税率 递延所得税负债 借记 转回应纳税暂时性差异×税率 本期所得税费用 倒挤认定
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高财知识点归纳
外币折算
1.记账本位币的确认
（1）记账本位币确认需考虑的因素
（2）境外经营选定记账本位币需考虑的因素
2.外币交易的一般原则
3.特殊外币业务的会计处理 （1）外币兑换的会计处理
（2）接受外币资本投入的会计处理
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高财知识点归纳
4.外币货币性项目期末汇兑损益的认定
5.外币非货币性项目期末汇率的调整
6.外币报表折算原则
政策变更
1.会计政策变更处理原则
2.会计估计变更处理原则
3.前期差错更正的会计处理原则
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