C.车辆转籍 D.更换发动机 E.免税条件消失
29、购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。 A.出租车 B.救护车 C.摩托车
D.国际组织驻华机构自用车辆
E.城市公交企业购置的公共汽电车辆
30、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（ ）。 A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格 B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格
D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格
E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格
三、计算题
1、某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。 A.1.65 B.1.75 C.1.95
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D.2.35
（2）该企业当月应转出进项税额（ ）万元。 A.4.82 B.4.86 C.5.67 D.5.71
（3）企业当月增值税销项税额（ ）万元。 A.37.87 B.37.95 C.38.89 D.40.67
（4）该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.38.78 B.39.55 C.39.7 D.41.5
2、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。 （2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。
（3）本月税务检查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。
（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。 建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税（ ）万元。 A.3250.00 B.3308.80 C.7678.87 D.4766.24
（2）甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税（ ）万元。 A.670.50 B.679.50 C.694.50 D.720
（3）甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税（ ）万元。 A.0.72 B.2.40 C.3.18
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D.3.30
（4）甲建筑公司应纳城市维护建设税（ ）万元。 A.275.43 B.282.38 C.380.68 D.380.88
四、综合题
1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： 1.购进业务
向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。 2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。 3.白酒销售业务：
数量 单价 金额
销货方 购货方
（斤） （元/斤） （万元） 12000 140 168 白酒销售公司
甲企业
9600 200 192 酒店
- 21600 - 360 合计
注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。 4.其他业务
（1）甲企业本月会计账户“其他应付款——白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入——逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%） 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）丙企业应代收代消费税（ ）万元。 A.0.90 B.0.92 C.1.03 D.1.87
（2）关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有（ ）。 A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B.“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额 C.“营业外收入——逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额 D.“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
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E.“其他应付款——白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额_
（3）针对甲企业购货对象的差别，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司，销售公司按照210元/斤再销售给酒店，该建议可以使甲企业少缴纳消费税（ ）万元。 A.7.68 B.11.52 C.15.36 D.19.20
（4）甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有（ ）。 A.不缴纳增值税 B.不缴纳消费税
C.按平均价缴纳增值税
D.按加权平均价缴纳消费税 E.按最高价缴纳消费税
（5）甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税（ ）元。 A.11050.00 B.13762.50 C.13800.00 D.13812.50
（6）甲企业应就业务(3)缴纳消费税（ ）万元。 A.61.56 B.73.08 C.77.88 D.87.48
2、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
（1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。
（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。
（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。
（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。
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