【解析】选项C：烟叶税由地方税务机关征收。
三、判断题 1.
【答案】×
【解析】在关税最惠国税率的基础上，对于一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率。 2.
【答案】× 【解析】滑准税是指关税税率随着进口商品价格的变动而反向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。 3.
【答案】√ 4.
【答案】×
【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 5.
【答案】×
【解析】房产税是一种持有税，对“转让”房产环节不征收房产税，只对房产的“持有人”征收房产税。房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内“拥有”房屋产权的单位和个人。 6.
【答案】× 【解析】纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。 7.
【答案】×
【解析】房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。 8.
【答案】×
【解析】契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。在本题中，李某是契税的纳税人。 9.
【答案】×
【解析】公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，应征收契税。 10.
【答案】√ 11.
【答案】×
【解析】经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。
12.
【答案】√ 13.
【答案】× 【解析】房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为属于代建行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。 14.
【答案】√ 15.
【答案】×
【解析】纳税人应在转让房地产合同签订后“7日内”，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。 16.
【答案】√ 17.
【答案】× 【解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 18.
【答案】× 【解析】国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。 19.
【答案】√ 20.
【答案】√
【解析】本题综合考查房产税和城镇土地使用税，要注意对重要知识点的融会贯通。 21.
【答案】×
【解析】已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的“当月起”计算缴纳车船税。 22.
【答案】×
【解析】车船税由地方税务机关征收。 23.
【答案】√ 24.
【答案】×
【解析】适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。 25.
【答案】×
【解析】按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（即资金账簿）和其他营业账簿两类，并分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。 26.
【答案】√ 27.
【答案】√ 28.
【答案】√ 29.
【答案】×
【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为“发出应税产品”的当天。 30.
【答案】×
【解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。 31.
【答案】√ 32.
【答案】√ 33.
【答案】×
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加。 34.
【答案】×
【解析】自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。 35.
【答案】×
【解析】船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。 36.
【答案】√ 37.
【答案】×
【解析】车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清；车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。 38.
【答案】√ 39.
【答案】√ 40.
【答案】×
【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起“30日内”申报缴纳烟叶税。 41.
【答案】√
四、不定项选择题 1. （1） 【答案】C
【解析】业务（1）：支付的小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费2万元不得计入关税完税价格，支付的卖方佣金需计入关税完税价格中，则进口小汽车应缴纳的关税税额=（100+10+5+3）×40%=47.2（万元）；业务（2）：支付的买方佣金不得计入关税完税价格，则进口电动自行车应缴纳的关税税额=（5+2+1）×15%=1.2（万元）；该企业应缴纳关税合计=47.2+1.2=48.4（万元）。 （2） 【答案】A
【解析】进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关填发税款缴款凭证之日起15日内向指定银行缴纳税款；逾期不缴的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.5‰的滞纳金。该企业缴纳关税滞纳8天（10月22日～10月29日）。 （3） 【答案】B
【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。电动自行车不属于车辆购置税的征收范围，所以业务（2）进口电动自行车不需缴纳车辆购置税，业务（1）进口小汽车应纳车辆购置税=（100+10+5+3）×（1+40%）/（1-9%）×10%=18.15（万元）。 （4）
【答案】BD
【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税的计税依据，由多交付货币、实物等经济利益的一方缴纳契税。所以该企业针对业务（3）应纳契税=（220-200）×4%=0.8（万元）；商品房销售合同、土地使用权转让合同均应按“产权转移书据”征收印花税，所以该企业针对业务（3）应纳印花税=（220+200）×0.5‰=0.21（万元）。 （5） 【答案】D
【解析】应纳印花税=900×1‰=0.9（元）<1元，财产租赁合同印花税税额不足1元的，按1元计税贴花。 2. （1） 【答案】B 【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+（1000+40+800）×4%=143.6（万元）。 （2）
【答案】AC
【解析】选项B：纳税人所在城区为县城的，城建税税率为5%，所以应纳城建税和教育费附加=3000×5%×（5%+3%）=12（万元）；选项D：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税，但是因为房地产开发企业已经将缴纳的
