开票日期 客户名称 销售部门 业务员 王欣 李慧 摘要 数量 500 个 5300 个 单价 金额 105000.00 53000.00 08-12-25 08-12-28
广东燃气 销售部 清和电子 销售部 视频转换器(普 通发票： 关(普微控开通 发票：
期初数据-其他应收账款-应收个人款余额 日期 部门 08-12-20 总经理办公室 人员 摘要 出差借款 210.00 10.0 金额 3800.00 李斌
期初数据-应付账款余额20 开票日期 供应商名称 采购部门 业务员 摘要 数量 单价 金额 08-12-20 龙达实业 08-12-21 龙达实业
采购部 采购部 裴丽 裴丽 导线(普通发票： 35000 米 CG001) 塑粒(普通发票： 12720KG CG002) 5.00 175000.00 8.00 101760.00
五、工资初始化 （总 12 分）
1、业务参数 （1 分）
工资类别个数：1 个；核算币种：人民币 RMB；要求代扣个人所得税，不进行扣零处理；人员编码长度：3 位；启 用日期：2009年1月 1 日。
2、人员档案及类别 （1 分） 部门档案、人员档案见基础资料（全部人员均为中方人员，计税），人员类别分为：经理人员、经营人员、生产人员、 管理人员四类。
3、工资项目 （2 分） 项目名称 基本工资 奖励工资 交补 应发合计 请假扣款 养老保险金 扣款合计 实发合计 代扣税 请假天数 工资总额 类别 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 8 8 8 10 8 8 10 10 10 8 8 长度 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 小数位数 工资增减项 增项 增项 增项 增项 减项 减项 减项 增项 减项 其他 其他
4、工资计算公式 （2 分） 工资项目 请假扣款 养老保险金
定义公式 请假天数*20 基本工资*0.08
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交补 工资总额 Iff(人员类别=“经理人员”OR 人员类别=“经营人员”,100,50) 基本工资+奖励工资
5、设置银行名称 （1 分）
通过工商银行代发工资，单位编号：62436586，个人账号为 7 位，按个人账号编号顺序分别为：1636001-1636007。 录入日期为：2009-01-01
6、工资分摊设置 （5 分）
7、计税基数为 2000
六、固定资产初始化 （总 9 分）
1、业务控制参数 （1 分）
按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为 1 个月，类别编码方式为 2112； 固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码：卡片序号长度为：3；
已注销的卡片 5 年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。 要求与帐账系统进行对帐，固定资产对帐科目：1501，固定资产；累计折旧对帐科目：1502，累计折旧； 在对帐不平情况下不允许月末结账；业务发生后不需要立即制单，月末结账前一定要完成制单登帐业务； 固定资产默认入账科目：1501；累计折旧默认入账科目：1502。 2、资产类别 （2 分） 编码 01 011 012 02 021 022 类别名称 交通运输设备 经营用设备 非经营用设备 电子设备及其他通讯设备 经营用设备 非经营用设备 单位 计提属性 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 台 台
3、部门及对应折旧科目 （1 分） 部 门 对应折旧科目 管理费用 550206 1.综合处
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2.销售部 3.生产部 4.采购部 营业费用 550106 制造费用 4105 营业费用 550106
4、增减方式设置 （1 分） 增减方式 增加方式 直接购入 减少方式 出售 对应入账科目 工行存款（100201） 固定资产清理（1701）
5、原始卡片 （4 分） 固定资产名称 类别编号 所属部门 轿车 笔记本电脑 传真机 微机
增加方式 可使用年限 开始使用日期 原值 2007.10.1 2008.11.1 2008.10.1 2008.11.1 直接购入 5 直接购入 5 直接购入 5 累计折旧 对应折旧科目 550206 550106 550106 4105 462.40 112.32 207.68 012 022 022 021 总经理办公室 直接购入 6 销售部 采购部 生产部 215,470.00 5,745.87 28,900.00 3,510.00 12,980.00 注：净残值率均为 4%；使用状态均为“在用”；折旧方法均采用平均年限法（一）。
七、日常业务处理 （49 分，单数题每题 1 分，双数题每题 2 分）
2009年1 月份发生以下经济业务 1、1 号，从龙达实业采购塑粒 2.1 吨，每吨单价 9000 元，收到专用发票(票号:CG101)，会计确认该笔应付账款。同 时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元（按数量分摊，票号:YF101），确认应付账款。材料已入库。
2、1 号，从天津发电采购 500Ω电阻 10000 只，单价 1.1 元，8#导线 5000 米，单价 4.5，二级管 0.2 万只，单价 2.6 元，200μF 电容 18000 只，单价 0.3 元，薄铜片 500 平方，单价 1200 元，6V 微控开关 8000 个，单价 6 元，收到专用发 票(票号:CG102)，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 1300 元（按数量分摊，票号:YF102）， 确认应付账款。材料已入库。
3、1 日，财务部赵丽从工行提取现金 10000 元（附单据 1 张，现金支票号 XJ001）。 4、2 号，从天津发电购入微控开关 2000 个，单价 11 元，入库存商品库，收到普通发票一张(CG103)，现金支付。 5、3 日，总经理办公室李斌出差归来，报销差旅费 3600 元，交回现金 200 元（附单据 1 张）。 6、5 日，销售部王欣收到广东燃气还全部货款 105000 元的转帐支票一张（票号：ZZ101）。 7、6 日，总经理办公室支付业务招待费 1200 元。 8、6 号，对 1 号业务确认的对龙达实业的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。 9、6 日，收到泛美集团投资资金 10000 美元，汇率 1：8.275，转帐支票号 ZZW001。 10、7 日，生产车间领用塑粒 0.4 吨，电阻 8000 只，导线 3000 米，薄铜片 10 平方，用于生产 USB 延长线。8 号生产 完工，1000 条入产成品库，总成本 15400。 11、9 日，采购部裴丽向龙达实业采购鼠标 1300 只，单价 12 元，商品直接入库，货款以支票支付，发票号:CG104， 转帐支票号 ZZR001。
12、10 日，销售部李慧出售清和电子 USB 延长线 980 箱，单价 24 元；开出增值税发票号码（NO:F005）。货已发出， 销售部同时代垫运费 100 元。
13、10 日，以电汇方式（采购部裴丽）归还龙达实业 08 年 12 月 20 日的货款 175000 元。票号：DH0001。 14、 11 日，收到天津发电设备厂采购专用发票(票号:CG106)一张，收到视频转换器 1100 个，单价 120 元，入库时发 现短缺 90 个，实际入库 1010 个，确定为非合理损耗。结算后确认应付账款。
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15、11 号，预收广东燃气货款 30000 元，并销售视频转换器 993 个，买一个赠送维修配件 200μF 电容 1 个。售价 210 元一个，开具专用发票(票号:XS103)，同时代垫运费 250 元。用预收账款冲销一部分货款，余款未收。
16、12 日，向银河科技销售凭鼠标 1150 只，销售报价 55 元，给予 10%的折扣。开具专用发票(票号:XS104)。为销售 该产品，发生业务招待费 200 元，代垫包装费 300 元。
17、因工作需要，经研究决定：招聘李力到销售部工作，以补充销售力量，12 日与清和电子结算 10 日的产品销售金 额，发票号:XS105。
18、12 号经过检查，发现 1 号采购的电阻有 500 个不合格，8#导线 2000 米不合格，退回。应退货款转为预付款。 另 用 50000 现金归还欠天津发电的余款。
19、13 日，以转帐支票（采购部裴丽）归还龙达实业 08 年 12 月 21 日的全部货款。支票号：ZZR101。 20、14 日收到银河科技的订单，需要生产视频转换器 2300 个，18 日按每个 220 元交货，需要的原料必须及时采购。 同时发生制造费用 120 元；电费 25 元；人工费 300 元。
21、15 日，销售部购买扫描仪一台，价值 1500 元，净残值率 4%，预计使用年限 5 年。 22、18 日完工为银河科技生产的 2300 个视频转换器，办理入库手续，随后发出商品，开出销售专用发票(票号:XS106)， 当天收到银河科技的转账支票。
23、因去年销售部推广产品业绩较好，本月每人增加奖励工资 500 元。 24、22 日，确认本月 10 日销售部李慧为清和电子代垫运费 100 元，作为坏帐处理。 25、23 日，总经理办公室购买显示器一台，价值 1600 元，净残值率 4%，预计使用年限 3 年。 26、本月考勤情况：王欣请假 2 天；赵丽请假 1 天。 27、30 日，计提本月折旧费用。 28、30 日，开发部出售微机一台，售价 12300 元，已提折旧 415.36 元。 29、31 日，固定资产业务全部生成凭证。
30、工资分摊：应付工资总额等于工资项目“基本工资+奖励工资”。应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保 险金也以此为计提基数。另外按应付工资的 14%计提福利费、2%计提工会费、1.5%计提教育经费、15%计提养老保险金。
31、全部业务生成凭证。 32、31 日进行成本结转； 33、31 日对所有凭证进行记账与结账
八、报表与账簿 （总 10 分，前 2 题每题 2 分，第 3、4 题各 3 分）
1、制作 1 月份资产负债表 2、制作 1 月份利润表 3、自定义费用明细表 4、现金流量表主表
5、备份账套，检查各账簿是否正确，账套文件夹以姓名命名。
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