二、税法及构成要素 （一）税收与税法的关系 1．税法的概念 2．税收与税法的关系 （二）税法的分类
1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法 2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法
3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
（三）税法的构成要素 1．征税人 2．纳税义务人 3．征税对象 4．税目 5．税率 （1）比例税率 （2）定额税率 （3）累进税率 6．计税依据 （1）从价计征
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（2）从量计征 （3）复合计征 7．纳税环节 8．纳税期限 9．纳税地点 10．减免税 （1）减税和免税 （2）起征点 （3）免征额 11．法律责任
第二节一、增值税
（一）增值税的概念与分类 1．增值税的概念 2．增值税的分类 （1）生产型增值税 （2）收入型增值税 （3）消费型增值税 （二）增值税一般纳税人 （三）增值税税率
主要税种14
（四）增值税应纳税额 1．销项税额 2．销售额 3．进项税额
（五）增值税小规模纳税人 （六）增值税征收管理 1．纳税义务发生的时间 2．纳税期限 3．纳税地点 二、消费税
（一）消费税的概念与计税方法1．消费税的概念
2．消费税的计税
（二）消费税纳税人
（三）消费税税目与税率
1．消费税税目
2．消费税税率
（四）消费税应纳税额
1．销售额的确认
2．销售量的确认
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3．从价从量复合计征
4．应税消费品已纳税款扣除
（五）消费税征收管理
1．纳税义务发生时间
2．纳税期限
3．纳税地点
三、营业税
（一）营业税的概念
（二）营业税纳税人
（三）营业税的税目、税率
1．营业税税目
2．营业税税率
（四）营业税应纳税额
（五）营业税征收管理
1．纳税义务发生时间
2．纳税期限
3．纳税地点
四、企业所得税
（一）企业所得税的概念 （二）企业所得税征税对象
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