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A. 3年以下有期徒刑或者拘役 B. 5年以下有期徒刑或者拘役 C. 3年以上7年以下有期徒刑 D. 5年以上10年以下有期徒刑
19. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款额为（ ）。 A. 1万元 B. 2万元 C. 3万元 D. 5万元
20. 虚开增值税专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，依照《刑法》规定处（ ）。
A. 3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金 B. 3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C. 10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产 D. 无期徒刑或者死刑，并处没收财产 二、多项选择题
1. 在我国，《税收征管法》规定的税收征收管理机关包括（ ）。 A. 财政机关 B. 国家税务机关 C. 地方税务局 D. 海关 2. 纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送下列有关证件和资料（ ）。
A. 财务会计报表及其说明资料 B. 与纳税有关的合同、协议书
C. 外出经营活动税收管理证明 D。税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料 3. 税款征收措施包括（ ）。 A. 税收保全 B. 强制执行 C. 加收滞纳金 D. 吊销营业执照 4. 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（ ）。
A. 依法可以不设置账簿的 B. 依法应设置但未设置账簿的
C. 账目混乱，难以查账的 D. 成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 5. 根据《税收征管法》及其实施细则的规定，税款征收的方式包括（ ）。 A. 代扣代缴 B. 查验征收 C. 邮寄申报纳税 D. 纳税申报 6. 税务登记的种类包括（ ）。 A. 设立登记 B. 停业登记 C. 外出经营活动报验登记 D. 复业登记 7. 下列各项中，属于虚开增值税专用发票的行为有（ ）。 A. 为他人虚开增值税专用发票 B. 为自己虚开增值税专用发票 C. 让他人为自己虚开增值税专用发票 D. 介绍他人虚开增值税专用发票 8. 下列属于税收保全措施的是（ ）。 A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款
C. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或其他财产
9. 根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ）。 A. 营业执照 B. 有关合同、章程、协议书 C. 银行账号证明 D. 法定代表人的居民身份证
10. 根据《税收征管法》的规定，纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关（ ）。 A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款 B. 提供清缴欠税的纳税担保
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C. 缴纳不超过l0 000元的保证金 D. 缴销发票和税务登记证件 11. 税务登记证的使用要求是（ ）。
A. 只限本人使用 B. 可以转借他人 C. 不得损毁、涂改 D. 不得伪造或者买卖 12. 纳税人未按照规定使用税务登记证，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应给予的行政处罚是（ ）。
A. 处2 000元以下的罚款 B. 处2 000元以上1万元以下的罚款
C. 处2 000元以上5 000元以下的罚款 D. 情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款 13. 发票管理的内容包括发票的（ ）。
A. 印刷和开具 B. 领购和保管 C. 取得和缴销 D. 处理和销毁 14. 发票的使用要求包括（ ）。 A. 不得转借、转让、代开发票 B. 未经批准，不得拆本使用发票 C. 不得扩大专业发票的使用范围 D. 禁止倒买、倒卖发票 15. 纳税人进行纳税申报的方式有（ ）。
A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 电子数据交换 D. 电报、电传方式
16. 根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人税务机关有权核定其应纳税额（ ）。 A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证费用凭证残缺不全，难以查账的
C. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的 D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 17. 注销税务登记的适用范围有（ ）。 A. 纳税人发生解散、破产、撤销的 B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C. 纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的
D. 纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
18. 以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（ ）。
A. 向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B. 邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C. 依法履行法定程序后，可以核查从事生产、经营的身税人的银行存款账户 D. 检查纳税人的账簿、记账凭证、会计报表
19. 定期定额征收方式下，税务机关核定税额的程序包抱（ ）。 A. 纳税人自报 B. 典型调查 C. 定额核定 D. 下达定额
20. 根据《税收征管法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50％以上，5倍以下罚款的税务违法行为包括（ ）。 A. 偷税 B. 不进行纳税申报 C. 逃税 D. 欠税
三、判断题
1. 从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。（ ）
2. 查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。（ ）
3. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（ ）
4. 纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，
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也可以依法向人民法院起诉。（ ）
5. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。（ ） 6. 因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。（ ）
7. 只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。（ ） 8. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准加收1％的利息。（ ） 9. 从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（ ）
10. 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以会同工商行政管理部门强制执行。（ ）
11. 开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。（ ） 12. 税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（ ）
13. 欠缴税款的纳税人如要出境，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
14. 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（ ） 15. 税务机关在进行发票检查时，需要将已开具的发票调出检查时，应当向被检查单位和个人开付收据。（ ）
16. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，应开付清单查封商品、货物或者其他财产时，应开付收据。（ ）
17. 纳税人应持税务登记证在银行开立各种存款账户，并将全部账号向税务机关报告。（ ） 18. 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（ ）
19. 因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款，税务机关有无限期追征权。（ ）
20. 税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效并收回有关税务证件及发票。（ ）
税收征收管理法律制度精典题
【精典题1】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。
A、税务登记证件 B、经办人身份证明
C、工商营业执照 D、财务印章或发票专用章印模
【精典题2】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )
【精典题3】临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ ）
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【精典题4】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。
A.15日内 B.30日内 C.40日内 D.60日内
【精典题5】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）。 A.7日 B.15日 C.30日 D.45日 【精典题6】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
【精典题7】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况 【精典题8】企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ） 【精典题9】根据《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A．15日B．30日 C．10日 D．60日 【精典题10】根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期限最长不得超过( )。
A．90天 B．30天 C．60天 D．180天
【精典题11】根据《发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。 A．5年 B．10年 C．15年 D．永久
【精典题12】根据《税收征管法》的规定，纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)的情形，应当办理( )。
A．开业登记 B．停业登记 C．注销登记 D．变更登记
【精典题13】根据《税务登记管理办法》的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过( )。 A．一年 B．半年 C．90天 D．2年
【精典题14】根据《税收征管法》的规定，下列各项中属于税务管理内容的有( )。
A．税款征收管理 B．税务登记管理 C．账簿凭证管理 D．纳税申报管理 【精典题15】根据有关税收征．收管理法律制度的规定。普通发票的主要使用者为( )。 A．营业税纳税人 B．增值税小规模纳税人
C．所有纳税人任何时候都可使用 D．增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票
【精典题16】发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（ ）
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