2013《会计基础》计算分析题之六大题型 编写：管威 题型四：试算平衡表的编制（发生额试算、余额试算）题目有问题 浦发公司2012年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下 总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表） 2010年12月31日 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 库存商品 应收账款 无形资产 实收资本 盈余公积 短期借款 应付债券 合计 期初余额 借方 7 200 96 000 60 000 贷方 借方 1 200 (1) 26 400 (4) 28 800 24 000 42 000 10 200 373 200 本期发生额 贷方 3 600 75 600 (6)38400 10 800 27 000 36 000 12 000 79 800 373 200 借方 (7)4800 (2) 48 000 96 000 120 000 435 600 期末余额 贷方 216 000 36 000 18 000 165 600 435 600 (3)102600 118 200 180 000 48 000 60 000 96 000 (5)384000 384 000 要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目(1)～(5)的金额。（不要求列出计算过程）
题型五：错账更正法（5笔）
七彩云南有限公司2013年5月对账时发现下列错误：
(1)8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4 000元。记账凭证为： 借：利润分配一——应交所得税 4 000
贷：银行存款4 000
红字更正法：借：应交税费—应交所得税 4000 贷：银行存款 4000
(2) 10日，销售商品20 000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为： 借：银行存款 29 250 贷：其他业务收入 29 250
红字更正法：借：银行存款 29250
贷：主营业务收入 29250
(3) 15日，支付筹建期间的开办费5 000元。记账凭证为： 借：销售费用 5 000 货：银行存款 5 000
红字更正法： 借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000
(4) 22日，以银行存款归还短期借款本金10 000元及已计提的利息300元记账凭证为： 借：短期借款 10 300
贷：银行存款 10 300
红字更正法：借：财务费用 300 短期借款 10000 贷：银行存款 10300
(5) 23日，开出转账支票3 500元，偿还上月未付红星工厂的材料款。记账凭证 借：预付账款——红星工厂 3 500
贷：其他货币资金3 500
红字更正法：借应付账款——红星工厂 3500 贷：银行存款 3500
2013《会计基础》计算分析题之六大题型 编写：管威 题型六：编制会计分录（5笔） 1. 购入A材料2500千克，买价50000元，增值税金相税额8500，款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采
购成本采取逐笔结转）。 借：原材料 50000
应交税费-应交增值税 8500 贷：银行存款 58500
2. 收到投资者投资100000元存入银行。
借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
3. 通过银行向天津B公司预付购料款40000元（注：本企业不设“预付账款”科目）
借：应付账款 40000 贷：银行存款 40000
4. 仓库发出材料，其中生产甲产品耗料50000元，车间一般耗料4000元，厂部行政管理部门耗料6000元。
借：生产成本-甲产品 50000
制造费用 4000 管理费用 6000 贷：原材料 60000
5. 某采购员预借差旅费1000元，以现金付讫。
借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000
6. 从银行提取现金40000元，备发工资。
借：现金 40000
贷：银行存款 40000
7. 以现金40000元发放本月工资。
借：应付职工薪酬 40000
贷：现金 40000
8. 收到上海甲工厂预付购买产品款50000元，存入银行（该公司不设“预收账款”科目）
借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000
9. 售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200000元，增值税销项税额34000元，除预收款外，其余部分收到并存
入银行。
借：银行存款 184000 应收账款 50000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税 34000
10. 以存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元。
借：制造费用 3000
管理费用 1000 贷：银行存款 4000
2013《会计基础》计算分析题之六大题型 编写：管威 11. 采购员出差归来报销差旅费800元，余款200收回。
借：现金 200
管理费用 800
贷：其他应收款 1000
12. 开出支票一张，支付厂部行政管理部门房屋租金6000。
借：管理费用 6000
贷：银行存款 6000
13. 以银行存款支付广告费3000元。
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
14. 购买单位交来包装物押金500元，存入银行。
借：银行存款 500
贷：其他应付款
15. 以现金8000元支付退休人员退休费。
借：管理费用 8000
贷：现金 8000
16. 以银行存款支付本月短期借款利息9000元。
借：财务费用 9000
贷：银行存款 9000
17. 结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28000元，车间一般人员工资4000元，厂部行政管理部
门人员工资8000元。 借：生成成本 28000
制造费用 4000 管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 40000
18. 计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6 000元；厂部行政管理部门计提折旧2 000元。
借：制造费用 6000
管理费用 2000 贷：累计折旧
19. 结转本月发生的制造费用20 000元，均由甲产品负担。
借：生产成本-甲产品 20000
贷：制造费用 2000
20. 结转本月完工甲产品250件的生产成本100 000元。
借：库存商品-甲产品 100000
贷：生产成本-甲产品 100000
21. 计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6 000元。
借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费-应交城市维护建设税 6000
22. 结转本月已售甲产品275件的生产成本110 000元。
2013《会计基础》计算分析题之六大题型 编写：管威 借：库存商品 110000
贷：生产成本 110000 借：主营业务收入 110000
贷：库存商品 110000
23. 结转本月已售甲产品的销售收入200 000元；营业外收入40 000元。
借：主营业务收入 200000 其他业务收入 40000
贷：本年利润 200000
24. 结转本月主营业务成本110 000元，营业税金及附加6 000元，销售费用3 000元，管理费用26 800元，财务
费用9 000元，营业外支出2 000元。 借：本年利润 156800
贷：主营业务成本 110000 营业税金及附加 6000 销售费用 3000 管理费用 26800 财务费用 9000 营业外支出 2000
25. 计算并结转本月应缴所得税（税率25%）。
借：本年利润
贷：所得税费用
26. 按净利润的10%提取盈余公积。
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
27. 按剩余利润的80%向投资者分配利润。 计提：
借：利润分配-未分配利润
贷：应付利润
发放：
借：应付利润
贷：库存现金（银行存款）
28. 收到外单位投入设备1台，价值20000元。
借：固定资产 20000
贷：实收资本 20000
29. 从银行存款中支付本季度短期借款利息3200元，其中本季度已预提2000元利息。
借：应付利息 2000
财务费用 1200
贷：银行存款 3200
30. 将资本公积70000元，盈余公积50000元，转增资本金。
借：资本公积 70000 盈余公积 50000
贷：实收资本 120000
