用按月支付；材料供应按以下情形假设：8月份储备了9月份所耗用材料的30％,以后每月按当月耗用材料费70％采购,并按下月材料费30％储备；材料款的支付,当月材料款在此月以后分两次平均支付。
自营成本付现表（表六） 项目（月份） 工资 间接费 医疗保险 2010.08 0 0 0 14.022 54.714 7.011 20.091 2010.09 9 3 1.08 85.71 34.368 52.808 2010.10 12 5 1.44 70.212 95.252 127.052 2010.11 17 6 2.04 226.464 106.381 137.901 2010.12 21 8 2.52 507.962 217.972 306.052 合计 59 22 7.08 材料供应 材料付现 成本付现合计
分包工程成本预算及付现表,分包工程成本部分由计划合同部门编制,其余部分由财务部门编制,分包工程的结算遵循自营成本结算规则,预付款按合同总价的10％支付,当结算款达到60万元时起扣,比率为15％,具体数据如表七。
分包工程成本预算及付现表（表七） 项目（月份） 分包成本 预付工程款 扣质保金 支付结算款 扣预付款 付现合计
应交税金提取及付现表,月末提取的税费,在下月缴纳,这里体现出了权责发生制和收付实现制的区别,二者的转换贯穿了财务预算的始终,必须把握二者之间的关系,具体数据如表八。
应交税金提取及付现表（表八） 项目（月份） 应交税费 支付税费
管理费用及内部往来付现表,管理费用中工会经费及坏帐准备为非付现成本,上交管理费用通过内部往来核算,具体数据如表九。
管理费用及内部往来付现表（表九） 项目（月份） 管理费用 管理费付现 2010.09 5.5 5.32 2010.10 7 6.76 2010.11 9 8.66 2010.12 11 10.58 合计 32.5 31.32 2010.09 4.4955 2010.10 6.7932 4.4955 2010.11 9.6903 6.7932 2010.12 12.6873 9.6903 合计 33.6663 20.979 2010.09 15.75 28 28 2010.10 23.8 0.7875 14.9625 14.9625 2010.11 33.95 1.19 22.61 22.61 2010.12 44.45 1.6975 32.2525 2.025 29.7025 合计 122.5 28 3.675 69.825 2.025 95.275 交费用 9.45 14.28 20.37 26.67 70.77
设备采购及付现表,根据施工生产需要,由物资部门编制采购计划,具体数据如表十。
设备采购及付现表（表十） 项目（月份） 2010.08 2010.09 购设备 付款 300 150 2010.10 150 2010.11 2010.12 合计 300 300
短期借款及利息付现表,根据资金短缺情况,假设月中取得借款,以后月份中间还款,按月计息,借贷及还贷期间,现金最低持有额为50万元,具体数据如表十一。
短期借款及利息付现表（表十一） 项目（月份） 2010.08 2010.09 短期借款 支付利息 2010.10 140 2010.11 -40 0.7 2010.12 -50 0.5 合计 50 1.2
财务收支预算表,该表是财务预算核心报表之一,较现金流量表更直观,转换为现金流量表很容易,为了压缩表格,一些扣款用负数表示,在实际填报中应该以正数在相应栏目中填列,该表数据由以上部分整理如表十二。
财务收支预算表（表十二） 项目（月份） 收结算款 预收工程款 短期借款 收款合计 支付工资 支付间接费 支付医疗保险 支付材料款 预付分包款 支付分包结算款 支付税金 管理费用 支付管理费 上交费用 支付利息 支付设备款 付现合计 收支差 现金余额 2010.09 240 240 9 3 1.08 7.011 28 5.32 9.45 150 205.85 27.139 27.139 2010.10 128.25 140 268.25 12 5 1.44 34.368 14.9625 4.4955 6.76 14.28 150 243.306 24.944 52.083 2010.11 193.8 -40 153.8 17 6 2.04 70.212 22.61 6.7932 15.125 8.66 20.37 0.7 161.3962 -0.5852 51.4978 2010.12 276.45 -4.5 -50 221.95 21 8 2.52 106.381 -2.025 32.2525 9.6903 36.625 10.58 26.67 0.5 215.5688 6.3812 57.879 31.32 70.77 1.2 300 826.121 57.879 57.879 合计 598.5 235.5 50 884 59 22 7.08 217.972 25.975 69.825 20.979 5.5 7 9 预计利润表（表十三）和预计资产负债表（表十四）可以从总体上反映企业经营的全局情况,预计利润表的数据取自于上述有关预算表。
预计利润表（表十三） 项目（月份） 工程结算收入 税金及附加 自营工程 分包工程 管理费用 财务费用 利润总额 2010.09 135 4.4955 72 15.75 5.5 37.2545 2010.10 204 6.7932 108.8 23.8 7 57.6068 2010.11 291 9.6903 155.2 33.95 9 0.7 82.4597 2010.12 381 12.6873 203.2 44.45 15.125 0. 5 合计 1011 33.6663 539.2 117.95 32.5 1.2 282.3587 105.0377
资产负债表根据题中已给条件及上述预算直接取得或计算分析而编制,它是检验财务预算编制合理与否的工具,应有财务指标约束,比如资产负债率不高于XX%,等等,但在此没有进行限定,该表应该按月份编制,这里从略,预算编制利用EXCEL设定公式计算,很方便,财务人员应该掌握并熟练应用。
预计资产负债表（表十四） 项 目 货币资金 应收账款 减：坏帐准备 应收账款净额 预付账款 内部应收款 存货 其中：未完工程 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 资产总计 2100 800 1300 14.022 8月末 12月末 项 目 8月末 14.022 1300 12月末 50 338.115 235.5 1.18 12.2301 0.4572 1.18 1300 282.3587 57.879 短期借款 412.5 应付账款 4.125 预收账款 408.375 应付福利费 25.975 应交税金 70.77 其他应交款 138.022 其他应付款 20.8 上级拨入资金 2400 未分配利润 880 1520 1314.022 2221.021 1314.022 2221.021 负债、权益总计
需要说明的是,施工项目财务预算不是孤立存在的,而是企业整体财务预算的有机组成部分,在确保能够实现全局目标的前提下的工程项目预算,才是一份合格的预算。
由上观之,收入预算和生产预算财务预算的基础,而财务预算有自己的理论和依据,从以往预算的编制情况看,普遍存在的问题是：财务部门自己在编制预算,主观臆断者屡见不鲜,没有把握事物之间的内在的、本质的联系,如工程项目在不同阶段,预算报表的相应项目存在一定的相关性。
财务预算的编制质量是企业管理水平的综合体现,在预算管理过程中,单位领导的重视、各部门的配合及全员的参与三者缺一不可。预算的编制仅仅是预算管理的一个起点,更重要的是如何去执行,使各项工作有序进行,实现预算管理的宗旨。
