【例题·判断题】由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。( ) 3、审计范围 全面审计 局部审计 4、执行地点 报送审计 就地审计
5、客户意愿 强制审计—政府审计、内部审计 任意审计—社会审计 6、是否有偿 有偿审计—社会审计
无偿审计—政府审计 、内部审计
本章要点回顾
审计产生发展的客观基础 审计的含义
审计的特征、关系和职能 审计的种类
复习思考题
第一章 审计学概述 一、单项选择
1、下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是( )
A有偿审计 B强制审计 C受托审计 D双向独立审计 2、从审计独立性来讲，本单位( )领导时，内部审计最有效
A总会计师 B总裁 C董事 D主管财务的副总裁 3、下列哪一种审计的独立性最弱( )
A注册会计师审计 B委托审计 C政府审计 D内部审计
4、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( ) A审计的方式不同 B审计的性质不同
C审计的独立性不同 D审计的依据不同 5、下列提法中，表述正确的是( ) A政府审计是独立性最强的一种审计
B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D内部审计是注册会计师审计的基础 6、下述提法不正确的有( )
A注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动
C注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位
D注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 7、注册会计师审计起源于( )
A美国 B英国 C意大利 D西班牙
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8、英式审计的的主要目的是( )
A查错防弊 B了解企业信用状况 C保护投资者利益 D对财务报表发表审计意见 9、下列关于内部审计的说法中，不恰当的是( ) A内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分 B内部审计和外部审计在工作上没有任何联系
C内部审计是代表总经理或者董事会实施的组织内部监督 D利用内部审计的成果可以提高工作效率，节约审计费用 10、下面关于财务报表审计的目标说法中不正确的是( ) A财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见
B财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见
C注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保 二、多项选择
1、审计关系人包括( )
A审计委托人 B审计人 C所有审计信息使用人 D被审计人
2、关于社会审计的下列提法，正确的有( ) A社会审计是随着商品经济的发展而发展的
B社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C社会审计的产生早于政府审计
D社会审计独立于政府和任何企业或经济组织
3、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有( )
A注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见
B注册会计师审计的独立体现为双向独立
C注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务
D注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
4、CPA在进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( ) A内部审计师是注册会计师审计的基础
B内部审计师被审计单位内部控制的重要组成部分
C内部审计师和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率 5、审计按目的和内容的不同，可分为( )
A会计报表审计 B经营审计 C合法性审计 D合规性审计
6、政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的是( )
A二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料 B二者都是外部审计，都是双向独立 C二者的对象、方式基本一致
D二者在审计中对同一事项作出的结论相同
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7、下列关于注册会计师审计的产生和发展，正确的说法有( ) A注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物 B注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 C注册会计师审计产生的直接原因是所有权和经营权的分离 D现代社会注册会计师的审计要对整个社会负责
8、有关审计与企业会计关系的下列表述中，正确的有( ) A审计与会计的目的均是提高企业的经济效果 B审计与会计的工作对象均是企业的经营管理活动 C审计是对会计认定的内容进行再认定 D审计是对会计监督的内容进行再监督
9、下列关于注册会计师财务报表审计的理解中，正确的有( ) A审计的主体是具有专业胜任能力的独立审计人员 B审计的既定标准是企业会计准则和相应的会计制度
C审计的主要目的是对财务报表的合法性和公允性发表意见 D审计的本质是一个系统化过程
10、关于审计分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有( ) A.审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
C.审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计 三、判断
1、审计对象的本质是被审计单位的会计报表以及有关的资料。( ) 2、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计。( ) 3、注册会计师审计可以替代企业的内部审计。( )
4、执行国家审计中发现问题，审计人员可以在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管审计机关提出处理处罚意见；而注册会计师审计中发现问题，只能提请被审计单位调整或披露。( )
5、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。( )
6、根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。( )
7、无论是国家审计，还是独立审计，在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计情况进行了解，并可以利用其工作成果。( ) 8、审计就是查账。( )
9、经济监督是民间审计本身所固有的和必需的职能。( )
10、就地审计一般适用于业务量不多的行政事业单位的经费收支。 ( ) 四、名词解释 1、审计 五、简答
1、简要分析比较审计按主体可分为哪几种类型。 六、案例分析
1、小张手中有一笔多余的闲散资金，计人民币1万元。听说最近股票市场回报率比银行存款利率高得多，于是决定运用这笔资金去购买股票。他翻开证券报后，看到那么多的上市公司，不知购买哪家的股票为好。朋友小王告诉他，查一下上市公司公布的利润表，挑一家赢
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利最好的公司股票进行投资不会有错。于是，他准备购买A公司的股票，因为A公司的每股盈利最高。而另一位朋友小李提醒他，最好再看看A公司公布的审计报告，看看注册会计师是怎样说的。小张查到了A公司该年度的审计报告是保留意见。小张不懂，去问小李，小李告诉他，这家公司的财务报表有一些问题，最好不要立即购买这家公司的股票。果然没过多久，A公司股票的价格就开始大跌。小张觉得非常庆幸。 要求: 请分析注册会计师是干什么的?审计有哪些作用?
2、李兵为某国有大型企业审计处处长，为人正直，工作一向认真负责。最近，在财务收支审计项目中将会计处虚列资产、虚构年度利润、会计基础工作薄弱等问题如实列入审计报告，并提出了改善管理、加强监督的几项建议。审计报告报到主管领导总会计师李×处，不料多日并未得到任何批示，反而遭到财务处程处长的冷落和嘲笑。为此李兵十分烦恼，感到身居其位，思想压力远远大于业务压力。 要求：
(1)根据案情，分析该企业内部审计部门的设置方式及特点。
(2)可否选择更好的内部审计部门设置方式以减轻或消除审计处长的思想压力。 (3)选择适合指定单位的内部审计部门设置方式需要考虑什么? (4)收集有关资料，讨论当前我国企业内部审计部门的设置模式。 (5)内部审计与民间审计的联系与区别有哪些?
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