纳税申报）的增值税纳税申报表。
第七章 出口退税练习题参考答案 一、 单项选择题
1－10 D C C D A C D A B A 11－20 C D C B A B B B A A 21－30 B A A A B C C B D B 31－35 D C B C B 一、 多项选择题
1－5 ABCD ABCD AC ABCD ABD 6－10 ACD ABD ABCDE ABCD ABC
11－15 ABCDEF ABCD AC BC ABCD 16－20 ACE ACD ABCD ABVD AC 21－25 ABCD ABCD ABC ABCD ABC 26－30 AD ACDE ABCDE ABCDE ABC 三、填空题 1、（一般纳税人）
2、（报关出口）＼（财务上做销售） 3、（免抵退税） 4、（期末留抵税额）
5、（免征本企业生产销售环节增值税），（抵顶内销货物的应纳税额），（对未抵顶完的部分）
6（退还或免征）（按税法规定缴纳的增值税和消费税） 7、（不能）（产品成本） 8、（比例税率）（退税率文库）
9、（取得受托方提供的出口发票的日期） 10、（报关单上列明的经营单位） 11、（增值税专用发票上）
12、（法定退税率与征收率两者的小者） 13、（原辅材料、） （ 出口货物）
14、(“税收（出口货物专用）缴款书”的“计税金额”) 15、(出口库存账 ) (出口库存账转入内销库存账) 16、（免征） （不予抵扣或退税）
17、（30日） 18、（3个月）
19、（出口收汇核销单） 20、（出口货物报关单） 四、判断题
√×√√√ √√√√× √×√×× 五、简答题 1、答、 免抵退税：
自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。生产企业是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 免退税：
免退税管理办法适用于具有进出口经营资格、经税务机关认
定为增值税一般纳税人的商业流通企业，以及实行外贸企业财务制度的工贸企业和企业集团。对其自营及委托出口销售环节免征增值税、消费税，退还其出口货物在国内采购环节已负担的增值税、消费税。 2、答：
(一)来料加工复出口的货物； (二)避孕药品和用具、古旧图书；
(三)有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家免税出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税；
(四)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税；
(五)小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税； (六)国家规定的其它免税货物，如：农业生产者销售的自产农业产品、饲料、农膜等。 六、计算题
1、解：内销货物销项税额=100000×17%＝17000
免抵退不得免征和抵扣税额＝500000×（17%-15%）＝10000（作进项税额转出）
当期应纳税额＝17000－（50000－10000）－10000＝－34000 当期应纳税额为0，期末留抵税额为34000元。
