额，下同）中属于基数部分的退税额，继续由中央财政负担；超基数部分的退税额，由中央和地方按75：25比例分担。（ ） 11、免抵调库中所指的“免抵”，也即免抵退计算中的免抵税额，等于免抵退税额与应退税额的差额。（ ）
12、实行免抵退税管理办法的生产企业应于出口业务发生当期，按会计制度的规定在财务上做销售后计自营出口销售收入账，同时计提销项税金，并计算免抵税额和退税额（ ） 13、小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机关不予审批免税。（）
14、出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括运输费用所含的进项税额，可以从内销货物的销项税额中抵扣。（ ）
15、自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。生产企业是指独立核算，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。（）
五、简答题
1、简述我国基本规定生产企业免抵退税及对外贸企业免退税的政策基本规定？
2、出口企业出口哪些货物，如属税法规定免征增值税、消费税的，在出口环节不予办理出口退税： 六．计算题
1、.某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元，出口产品一批取得收入500000元（出口离岸价，人民币），当月取得进项税额50000元，上期留抵税额10000元，产品征税率为17%，退税率为15%，企业实行免抵退税办法，计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额。
2.某出口生产企业当月内销产品取得销售额100000元，出口销售收入500000元，当月取得进项税额10000元。计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额（征税率17%、退税率11%）。
3、某外贸企业2008年4月出口退税申报情况如下：（多票进货对应多张关单） 进货明细： 商品代码 84821000
商品名称
数量 单价 计税金额
退税率
轴承 1000件 90元 90000元 13%
84821000 84821000
轴承 3000件 70元 210000元 13% 轴承 1000件 80元 80000元 13%
出口明细： 商品代码 84821000 84821000
出口数量 1500件 3500件
根据以上资料计算应退税额。
4、某外贸企业2008年4月出口退税申报情况如下： 进货明细： 商品代码 84821000 84821000 84821000
商品名称
数量 单价 计税金额
退税率
轴承 1000件 90元 90000元 13% 轴承 3000件 70元 210000元 13% 轴承 1000件 80元 80000元 13%
出口明细： 商品代码 84821000 84821000
5、某外贸企业从某厂（小规模纳税人）购进钛板一批出口，税务机关代开增值税专用发票，注明金额12万元，征收率6%，税额0.72元，钛板退税率5%；从某贸易公司（小规模
出口数量 1000件 3000件
纳税人）购进服装一批出口，税务机关代开增值税专用发票，注明金额20万元，征收率4%，税额0.8元，服装退税率11%；从某厂（小规模纳税人）购进轴承一批出口，税务机关代开增值税专用发票，注明金额10万元，征收率6%，税额0.6元，轴承退税率13%。试计算应退税额。
6、（2008年4月某外贸公司购进粮食白酒20吨出口，工厂销售额1200000元，计算应退消费税款。（粮食白酒定额税率0.5元/500克,比例税率25%）
7、计算分析题：
某生产企业2008年1月无出口退税申报，2月出口货物一批，FOB价折合人民币为100万元，依据退税率计算的免抵退税额为11万元，免抵退税不得免征和抵扣税额为6万元，当月进项税额发生额为10万元，销项税额为3万元，上期留抵税额为1万元。
1、试计算填列2月份所属期（3月10日进行纳税申报）的增值税纳税申报表。
2、3月出口货物一批，FOB价折合人民币为200万元，依据退税率计算的免抵退税额为22万元，免抵退税不得免征和抵扣税额为12万元，当月进项税额发生额为20万元，销项税额为10万元，试计算填列3月份所属期（4月10日进行
