18、小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和将已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。（∨ ）
19、小企业确认的已做坏账损失处理后又收回的应收款项借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。（∨）
20、政府补助包括与资产相关的政府补助和其他政府补助。（∨ ）
21、尽管现在企业的所得税有两种征收方式：查账征收与核定征收。但不同的征收方式下，应纳所得税额的确定是相同的。（× ）
22、小企业的财务报表只是应当包括下例组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。（×）
23、财务报表分析的基本方法主要有：比率分析法、比较分析法、聚类分析法和趋势分析法。（×）
24、工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所发生的运杂费、保险费等均应计入存货成本。（× ）
25、将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。（ ∨ ）
26、小企业为客户提供的劳务如果开始和完成在同一会计年度，则按劳务完工进度确认劳务收入。（× ）
27、《企业所得税年度纳税申报表》（A）中营业收入与小企业《利润表》中的营业收入相同。（ ∨ ）
29、小企业的财务报表只是应当包括下例组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。（×）
30、财务报表分析的基本方法主要有：比率分析法、比较分析法、聚类分析法和趋势分析法。（× ）
31、销售需要安装的商品，只能在安装检验完毕后确认收入。（×）
32、管理费用和制造费用都是本期发生的费用，期末均应直接进入当期损益。（×）
33、小企业利润表里的管理费用项目，反映小企业为组织和管理生产经营发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。（×）
34、小企业利润表里的营业利润项目，反映小企业当期开展日常生产经营活动实现的利润。投资不属于企业的经营活动，所以投资收益或损失不属于营业利润，但是属于企业所得税的计税收入。（×）
35、小企业利润表里的营业外收入项目，反映小企业实现的各项营业外收入金额。包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收 益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法支付的应付账款、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等，也是企业所得税的计税收入。（∨）
四、综合题
1、大海企业2013年3月发生以下经济业务：
（1）１日，向南方工厂购入A材料50000公斤，单价3元，可打抵扣进税额为25500元，运杂费2500元，计28000元，款项以银行存款支付，材料尚未收到； （2）5日，上述A材料运到并验收入库，根据实际成本转账。
（3）8日，销售给W公司甲产品800件，每件售价130元；乙产品500件，每件售价180元，增值税率为17%，收到货款121680元，其余105300元尚未收到； （4）10日，仓库发出如下材料：A材料20000元，用于制造甲产品；B材料18000元，用于制造乙产品；C材料500元，用于机器维修。 （5）12日，向银行借入为期6个月的借款5000000元。
（6）20日，收到投资者投入固定资产一台，评估价220000元，其在注册资本1000000元中享有20%的投资比例。
（7）31日，计提固定资产折旧30000元，其中，生产车间20000元，销售部门3000元，管理部门7000元。
（8）31日，职工王静出差，预借差旅费5000元，以现金支付。 要求：根据上述资料，编制会计分录。
（1）借：在途物质 152500 应交税费——应交增值税（进项税额）25500 贷：银行存款 178000 （2）借：原材料 152500 贷：在途物质 152500 （3） 借：银行存款 121680
应收账款 105300
贷：主营业务收入——甲产品 104000 ——乙产品 90000
应交税费——应交增值税（销项税额）（4）借：生产成本——甲产品 20000 ——乙产品 18000 制造费用 500 贷：原材料——A材料 20000 ——B材料 18000 ——C材料 500
（5）借：银行存款 5000000 贷：短期存款 5000000 （6）借：固定资产 220000 贷：实收资本 200000
资本公积——资本溢价 20000 （7）借：制造费用 20000 销售费用 3000 管理费用 7000 贷：累计折旧 30000 （8）借：其他应收款——王静 5000 贷：库存现金 5000
32980 2、某小企业2*13年年初存货为16000元，年初应收账款为12000元，年末流动比率为2.5，速动比率为2，存货周转次数为5次，流动资产合计为30000元。企业的产品销售收入为300000元，净利润为15000元，资产总额为100000元。
根据上述资料确定该企业的以下指标： （1）该公司本年的销售成本。 （2）应收账款周转次数。
解：（1）该公司的销售成本
流动比率=流动资产／流动负债
2.5=30000／流动负债 流动负债=12000元 速动比率=速动资产／流动负债
2＝速动资产／12000 速动资产=24000元 年末存货=年末流动资产---年末流动负债=30000—24000=6000元 存货周转次数=销售成本／平均存货 5=销售成本／（16000+6000）／2 销售成本=55000元
（3）应收账款周转次数=销售收入净额／应收账款平均余额 =300000／（12000+24000）／2 = 16.67（次）
