3.21 10000 3 30000 积数和=2030000 利息=2030000*0.002/30=135.3 分录： 借： 利息支出 135.3 贷： 应付利息 135.3
2、如果在2008年2月1日存入15000元定期一年，约定自动转存（利率为2.52%），如果在2010年8月1日提取，可以提取本息共多少? （活期存款年利率0.72%）
PPT存款业务核算有例题，但该例题答案加算了利息税，但利息税已取消，不作要求。 2009年2月1日,一年到期：
本息和=15000*（1+2.52%）=15378 2010年2月1日,两年到期：
本息和=15378*（1+2.52%）=15765.53 2010年8月1日提取：
利息=15765.53*0.72%/12*6=56.76 本息和=15822.29
直接一条算式：15000*（1+2.52%）^2*(1+0.72%/12*6)= 15822.29 3、计算贴现利息并做出银行贴现的会计分录。 PPT支付结算业务核算 借：贴现资产——面值 贷：吸收存款——XX企业 贴现资产——利息调整 4、2008年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。
2008年12月31日收取第一年利息无误。2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。
要求： 2009年12月31日估计该贷款的减值损失。
资产减值损失=8529.56-4253.83万=4275.73万（比原来多了八百是因为当年年末没有收到利息）
8529.56是09年末的摊余成本，4253.83是未来两年的现金现值
5、某行分理处于2008年8月1日发放给C厂贷款一笔。金额10万元，期限为6个月，利率为6‰，C厂到期不能够归还本息，于2009年12月20日活期存款户有13万元资金，合同规定采取利随本清方法计息，逾期利息在6‰利率基础上加收50%，做相应的会计分录。 （由于本人比较懒，9.21、12.21、12.31的分录就直接忽略了，如果算上这题答案长得很） 0 8.8.1 借：贷款 100000
贷：吸收存款 100000
09.02.01
借：贷款—逾期 100000 贷： 贷款—本金 100000
09.03.21 借：应收利息：5040（3600+48天的逾期利息） 贷：利息收入 5040 90天后逾期：09.5.2
借： 贷款—非应计贷款 100000
贷： 贷款—逾期 100000 借： 利息收入 5040 贷：应收利息 5040 09.12.20 借：吸收存款 113260 贷：利息收入 13260
贷款—非应计贷款 100000
楚润版本：
2008年8月1日发放贷款：
借：贷款-本金-C厂户 100000
贷：吸收存款-活期存款-C厂户 100000
2009年2月1日贷款不能正常归还：
借：贷款-逾期贷款-C厂户 100000
贷：贷款-本金-C厂户 100000 借：应收利息-C厂户 3600
贷：利息收入-C厂户 3600
2009年5月1日贷款逾期超过90天：
借；贷款-非应计贷款-C厂户 100000
贷：贷款-逾期贷款-C厂户 100000 冲销原已挂账的利息收入：
借；利息收入-C厂户 3600
贷：应收利息-C厂户 3600
2009年12月20日归还贷款及利息：
借：吸收存款-活期存款-C厂户 113260
贷：贷款-非应计贷款-C厂户 100000 利息收入-C厂户 13260
6、2009年9月12日工行福州台江支行开户单位福州开关厂申请将未到期的银行承兑汇票一张办理贴现，金额2000000元，该汇票出票日为 2009年7月12日，到期日为2009年10月12日， 审核无误，予以办理，贴现率为 3.54‰ 。做相关会计处理。
借：贴现资产——面值 2 000 000 贴现利息：（贴现息一个月）7080 贷：吸收存款——福建开关厂 1 992 920 贴现资产——利息调整 7080
7、×银行2008年8月1日发放一笔贷款给A厂，金额为100 000元，期限为半年，利率为5 ‰，计息日分次偿还利息。到期日，该企业活期户头有足额资金。作相应的会计分录。 08.8.1 借：贷款 100000 贷：吸收存款 100000
08.9.21 借：吸收存款—活期存款—A厂 850 （51天×10万× 5 ‰/30） 贷：利息收入 850
08.12.21借：吸收存款—活期存款1516.67（91天） 贷：利息收入 1516.67
09.2.1吸收存款—活期存款—A厂 100 700 贷：贷款—本金—A厂 100 000 利息收入 700
8、某银行2007年末贷款余额为100 万 元，经测试贷款减值20万元， 2008年5月1日经批准从贷款损失准备中冲销呆帐10万元， 2008年末贷款余额为500万元，经测试贷款减值50万元，2009年1月5日，已核销的贷款收回10万元， 2009年末贷款余额为800万元，经测试贷款减值60万元,试计算2007年末、2008年末、 2009年末关于贷款损失准备的会计分录。
07年末 借：资产减值损失 200000 贷：贷款损失准备 200000 08年末 借：资产减值损失400000 贷：贷款损失准备400000 09年末 借：资产减值损失100000 贷：贷款损失准备100000
9、5月8日，南昌仪表厂向开户行提交银行汇票委托书，金额10万元，收款人为上海仪表配件厂，银行审查后同意签发银行汇票。5月15日，南昌仪表厂将汇票支付给上海联行开户的仪表配件厂，实际支付金额9万元。3日后，南昌仪表厂开户行收到上海兑付行解讫通知，并办理了清算。做签发行、兑付行的会计分录。 一、签发行出票：借：吸收存款——南昌仪表厂 100 000 贷：存入保证金——南昌仪表厂 100 000 二、兑付行支付：借：清算资金往来 90 000
贷：吸收存款——仪表配件厂 90 000 三、签发行结算： 借：存入保证金——南昌仪表厂 100 000 贷：清算资金往来 90 000
吸收存款——南昌仪表厂 10 000
实务题
1、广州市久永建筑公司为支票户，向本行活期存款户存入现金780000元。 借：库存现金 780000 贷： 吸收存款—活期存款 780000
2、某公司上年4月3日申请并存入的定期存款80000元，存期为1年，利率3%。现一年期满，该公司将定期存款取出，本息一并转入活期存款户。 借：吸收存款——定期存款——本金 80000 利息支出 2400 贷：吸收存款——活期存款 82400
3、接受居民李某某开户申请，并存入活期储蓄存款8500元。 借：库存现金 8500 贷： 吸收存款—活期存款 8500
4、甲地农业银行需向同城工行拆借资金10万元，经人民银行批准，同意办理拆借手续，利率为3%，期限为15天。作市农行、市工商行的会计分录。 农行：借：存放中央银行款项 100 000 贷：拆入资金 100 000 工行：借：拆出资金 100 000 贷：存放中央银行款项 100 000 5、接到本行开户单位变压厂交来的银行本票申请书一份，要求签发不定额银行本票50000元，转账交付票款。手续齐全，予以办理。（通过存入保证金） 借：吸收存款——变压厂 50 000 贷：存入保证金——变压厂 50 000
6、开户单位A公司申请承兑商业汇票，认真审查汇票和交易合同，确认符合条件后，与开户单位A公司签订“银行承兑协议”，为A公司承兑汇票，金额1000000元，出票日期4月18日，期限2个月，承兑手续费率为5‰。（做扣收手续费会计分录、全额票款作为保证金的会计分录，并在表外科目记录） 借：吸收存款——A公司 1 005 000 贷：存入保证金——A公司 1 000 000 手续费及佣金收入 5 000 收入：银行承兑汇票 1 000 000
7、联行电子汇划系统中，收到工行广州分行（收报清算行）的划款数据，收款单位为上海工行淮海路支行开户单位霞光翌丽公司，付款单位为本行开户单位B公司，金额1000000元，理由为购货款，借方报单经审核无误后，办理转帐。（通过“存放同业——辖内上存款”） 对于收到借方报单：
借：吸收存款——B公司 1 000 000
贷：存放同业——辖内上存款 1 000 000 8、受理开户单位华兴公司一式五联委托收款凭证，进行审核，委托收款金额为20000元，付款单位为本市乡村信用社开户单位吉兆公司，票据未退回并如数全额结清，为收款人进账。（通过“存放中央银行款项”科目） 借：存放中央银行款项 20 000 贷：吸收存款——华兴公司 20 000
9、北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单8000元。 对于收到贷方报单：
借：清算资金往来 8 000
贷：吸收存款——北京农行某开户人 8 000
10、江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。 与第一题貌似一样D 11、通过信汇代开户单位某商场支付货款8000元，收款单位开户行为工行天津解放分行，审核无误并编制贷方报单，编制会计分录。（通过“清算资金往来”） 对于发出贷方报单：
借：吸收存款——XX商场 8 000 贷：清算资金往来 8 000 12、2009年4月30日发放给C厂10万元贷款，期限为1年，利率为6%。本月贷款到期，C厂存款账户有足够资金归还本息，从其活期存款户扣除贷款本息（2009年末已经计提利息4800元，本年利息收入1200元）。
借：吸收存款——活期存款——C厂 106 000 贷：贷款——本金——C厂 100 000 应收利息——应收C厂利息 4800 利息收入 1200
13、本行收到上级行分配的任务，代理发行国债200000元，收到债券时在表外记账。收到客户王购买国债现金款项5000元，同时在表外科目记账。发行完毕扣除手续费后上交款项。
一、收到债券：
收入：代理发行库存债券——国债 200 000 二、收到款项：
