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我国上市公司内部控制中存在的问题及对策
摘要
内部控制关系到内部权力制衡与资产等的使用安全、效率，在民营企业规模有限且资产集中的现实情况下，围绕核心资产进行内部控制对于企业的意义更大。本文结合宏微观研究、理论与实际研究等方式，沿着提出问题——分析问题——解决问题的思路，对深圳飞马国际内部控制进行研究。结合内部控制的相关理论，以深圳飞马国际的内部控制为研究对象，对深圳飞马国际目前的内部控制情况进行系统介绍，结合数据资料分析其存在的缺陷及成因，并寻求改进方案，这对于深圳飞马国际有效实施内部控制具有一定的借鉴和参考价值。
关键词：上市公司，内部控制，有效性
I
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目录
1 绪论 .................................................................... 1
1.1研究背景与意义 ..................................................... 1 1.2研究目的 ........................................................... 1 1.3研究方法及内容 ..................................................... 1 2 理论概述 ................................................................ 2
2.1企业内部控制内涵 ................................................... 2 2.2内部控制原则与属性 ................................................. 2 2.3内部控制框架 ....................................................... 3 3 深圳飞马国际内部控制现状 ................................................ 5
3.1深圳飞马国际背景 ................................................... 5 3.2深圳飞马国际内部控制情况介绍 ....................................... 5 3.3深圳飞马国际内部控制有效性评价 ..................................... 7 4 深圳飞马国际内部控制存在的问题 .......................................... 9
4.1内部控制环境不健全 ................................................. 9 4.2 忽视全过程风险管理 ................................................ 9 4.3对资产的内部控制方案效力不足 ...................................... 10 4.4 信息化水平低不利于部门协作 ....................................... 10 4.5内部审计监督职能不足 .............................................. 11 5 深圳飞马国际内部控制改进策略 ........................................... 12
5.1改进内部控制环境 .................................................. 12 5.2确保内部控制核心环节逐步落实 ...................................... 13 5.3围绕核心资产优化内部控制手段 ...................................... 14 5.4提升内部控制信息化水平 ............................................ 15 5.5加强企业内部审计监督 .............................................. 16 6 总结 ................................................................... 18 参考文献 ................................................................. 19 致谢 ..................................................................... 20
II
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1 绪论
1.1研究背景与意义
随着我国经济社会的不断发展，相比于其他产业而言，物流、商务及租赁行业在很大程度上被少数几个区域垄断的特征较为明显。但是近年来第三产业改革的推进逐步降低了市场垄断程度，这就使得该行业企业也必须更多的结合市场动态强化资产内部控制。
在经济新常态下，我国国内第一和第二产业出现了新的发展特征，包括发展速度低、收益空间低、研发创新低和发展压力大的问题，也影响第三产业的市场发展需求。在这个前提下，国家政策积极提倡企业进行资产整合、重组等，借助有效整合资源，全面推动研发投入增强，通过自主创新来实现竞争力提升。那么，各行业企业如何在有限的资产基础上，实现最好的资源配置和创新、投入产出效率改进？
内部控制可以通过有效的全面资产分析与控制，最大程度的保障企业资产安全，并结合企业战略，对企业资产进行配置，进而提升企业总体的资产竞争力。因此，在新常态下的要更好地提升竞争力，上市公司就必须通过内部控制强化资源调配、提升资产投入产出绩效。那么，我们就有必要结合企业主要资产的实际情况及特征，对如深圳飞马国际等上市公司内部控制的情况进行系统分析，准确分析其内部控制的不足与原因，设计改进方案。
1.2研究目的
本文研究结合理论知识，联系深圳飞马国际内部控制的情况，对深圳飞马国际内部控制进行梳理，明确当前我国深圳飞马国际内部控制存在的缺陷后对其进行有效治理。进而结合深圳飞马国际的案例，通过数据整理和分析，理清其当前内控机制的问题与原因，设计解决方案。
1.3研究方法及内容
本文研究采取如下方法进行研究：
（1）文献综述法：结合国内外文献，对内部控制相关理论进行整理，为本文研究奠定理论基础；
（2）案例分析法：研究结合深圳飞马国际的案例，对该企业的内部控制现状、问题与解决方案进行研究；
（3）数据分析法：本文研究整理飞马国际的财务数据，对其内部控制的效果进行客观分析，以探讨其存在的问题与原因，寻求解决方案。
