本 年末存货变动成本 本期销货成本 50 85 250 4 60 38 280 2 530 6 030 11 全年销售及管理费用8 000元，每季付现2 000元。
现金预算 ： 季度 期初现金余额 加：预计本期收人 可供使用现金合计 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 流转税 支付股利 现金支出合计 现金结余或者不足 向银行借款 偿还借款 借款利息 合计 期末现金余额 预计利润表： 摘 要 一、主营业务收入 减：销售税金及附加 减：主营业务成本 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用（销售费用）和管理费用 财务费用 三、利润总额 金 额 140 000 7 000 110 330 22670 0 20 000 0 2 670 一 1 000 31 000 32 000 13 580 6 920 5 460 2 000 1 500 500 29 960 2 040 365 -365 1 675 二 1 675 33 500 35 175 15 428 8 120 6 060 2 000 1 750 500 33 500 1 317 608 608 1 925 三 1 925 38 500 40 425 16 564 9 080 6 540 2 000 2 000 500 38 500 3 741 1 916 -1 916 1 825
四 1 825 36 500 38 325 26 427 8 120 6 060 2 000 1 750 500 36 500 -6 755 8 577 8 577 2 000 全年 1 000 139 500 140 500 72 044 32 240 24 120 8 000 7 000 2 000 145 404 -4 904 9 185 2 281 6 904 2 000
预计资产负债表： 资产 项目 现金 应收账款 材料存货 产成品存货 固定资产净值 资产合计
金额 2 000 7 500 15 250 6 530 34 240 65 250 项目 应付帐款 短期借款 实收资本 留存收益 权益合计 权益 金额 6 496 8 904 35 000 15 120 65 250 第十二章 财务控制
一、判断题：
1.× 2.× 3.√ 4.× 5. √ 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10.× 11.× 12.√ 13.√ 14.× 15.× 二、单项选择题：
1. A 2. B 3. D 4. D 5. B 6. C 7. C 8. B 9. A 10. B 11. C 12. D 13. B 14. C 15. D 三、多项选择题：
1.C D 2. A D 3. A B D 4.A B C D 5. A B C D 6.A B C D 7. A B C 8. A B D 9. A D 10. B C 11.B C D 12.ABC 13.BD 14.ABCD 15.AB 四、计算题：
1.（1）A分公司2002年投资报酬率= 60 ÷ 200= 30% 剩余收益 = 60 – 200×20%= 20（万元）
（2）A分公司2003年追加投资后的投资报酬率=（ 60 + 24） ÷ （200+100）= 28%
剩余收益=（60 +24）–300×20% =24（万元）
（3）A分公司追加投资后：投资报酬率28%﹤追加投资前的投资报酬率30%，表明公司经营业绩有下降。但剩余收益达到24万元﹥追加投资前剩余收益20万元。所以A分公司接受追加投资有利。 2.
