『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【考题·单选题】(2015年)
根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 『正确答案』D
『答案解析』不动产转让所得按照不动产所在地确定。 【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有( )。
A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
『正确答案』ABD
『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。
【考题·多选题】(2017年)
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。 A.应收票据 B.应收账款 C.股权投资 D.银行存款 『正确答案』ABD
『答案解析』股权投资属于非货币形式收入，选项C错误
【考题·单选题】
根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是( )。 A.啤酒 B.实木地板 C.电脑 D.电池 『正确答案』C
『答案解析』电脑不属于消费税的征税范围。
【考题·单选题】
甲公司为增值税小规模纳税人，2017年8月，生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33 372元，已知增值税征收率为3%，消费税税率为10%，计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.33 372×10%=3 337.2(元)
B.33 372×(1-10%)×10%=3 003.48(元) C.33 372÷(1-10%)×10%=3 708(元) D.33 372÷(1+3%)×10%=3 240(元) 『正确答案』D
『答案解析』销售额为含税价，需要做价税换算。 【考题·单选题】
2017年9月，甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨。已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.1×59 000×10%=5 900(元) B.1×60 000×10%=6 000(元) C.1×62 000×10%=6 200(元)
D.1×35 000×10%=3 500(元) 『正确答案』C
『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 【提示】“药酒”从价计征，“白酒”采用复合计征。 【考题·单选题】
2017年5月，甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元) B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元) C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元) D.17 000×15%=2 550(元) 『正确答案』B
『答案解析』消费税税额=组成计税价格×消费税税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×消费税税率=17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)。 【考题·单选题】