C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 『正确答案』D
『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 【考题·单选题】
2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是( )。 A.9月10日确认销售收入 B.9月20日确认销售收入 C.9月21日确认销售收入 D.9月1日确认销售收入
『正确答案』B
『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有( )。 A.销售货物收入 B.接受捐赠收入 C.利息收入
D.特许权使用费收入 『正确答案』ABCD
『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有( )。 A.将外购货物用于赞助 B.将外购货物用于偿债 C.将外购货物用于捐赠
D.将外购货物用于广告 『正确答案』ABCD
『答案解析』企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 『正确答案』A
『答案解析』选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。
【考题·多选题】(2017年)
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B.财政拨款
C.国债利息收入 D.接受捐赠收入 『正确答案』AB
『答案解析』选项C，属于免税收入;选项D，属于应税收入。
【考题·单选题】(2017年改编)
2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。 A.40万元 B.42.4万元 C.46.4万元 D.36万元 『正确答案』D
『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。 【考题·判断题】
居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。( )
『正确答案』×