【考题·多选题】(2015年)
下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有( )。 A.工会经费 B.职工教育经费 C.广告费和业务宣传费 D.福利费 『正确答案』BC
『答案解析』除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【考题·多选题】(2013年考题改编)
甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。 A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元 C.职工教育经费支出40万元
D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元
『正确答案』ABC
『答案解析』选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12%=240(万元)，实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项B，职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C职工教育经费税前扣除限额=1 500×8%=120(万元)，实际发生40万元，没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项D，2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企业所得税税前扣除。 【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 『正确答案』C
『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。 A.债务重组收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.特许权使用费收入 『正确答案』C
『答案解析』不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。 【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.外国公司在中国境内的分公司 B.在中国境内注册成立的社会团体
C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司 D.在中国境内注册成立的个人独资企业
『正确答案』ABC
『答案解析』个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人，对投资者个人征收个人所得税。 【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有( )。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得 『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。 【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是( )。
A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入
B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额