2020年初级会计师《经济法基础》
提升考题五
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。 A.允许抵扣的增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.印花税 『正确答案』BCD
『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。 【考题·判断题】
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。( )
『正确答案』×
『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。 【考题·单选题】
2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为( )。 A.12 B.7.2 C.10 D.4.8
『正确答案』B
『答案解析』标准：12×60%=7.2(万元)<2000×5‰=10(万元)，因此扣除7.2万元。 【考题·单选题】(2014年)
2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为( )。 A.340万元 B.510万元 C.450万元 D.460万元
『正确答案』C
『答案解析』扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。 【考题·不定项选择题】(2018年考题节选)
甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：
(1)销售商品收入2 000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1 000万元，转让使用过的设备收入15万元。 (2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。
A.销售原材料收入35万元 B.转让使用过的设备收入15万元 C.转让股权收入1 000万元 D.销售商品收入2 000万元 『正确答案』ABCD
(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。 A.60万元 B.10万元 C.10.175万元 D.100万元 『正确答案』C
『答案解析』扣除限额一(2 000+35)×5‰=10.175万元;扣除限额二100×60%=60万元。允许税前扣除的是10.175万元。
【考题·单选题】(2016年)
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
『正确答案』B
『答案解析』企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。