格来进行关税筹划。 （ ）2．在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能记入完税价格中去。 （ ）3．利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。 （ ） 4．如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在同进口国签订有优惠税率的国家或地区，避开进口国征收特别关税的国家和地区。 （ ） 5．完税价格的高低决定了关税的轻重，而完税价格的确定是关税弹性较大的一环，所以，关税筹划的另一个切入点就是合理控制完税价格。 （ ） 6．土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。 （ ） 7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增
值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。 （ ） 8.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征增值税。 （ ） 9.同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，应按两项合计和最高适用税率计税贴
花。 （ ） 三、选择题
1．下列单位、个人中不用交纳关税的有（ ）。
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人
C.出入境物品的所有人 D.在商场购买进口商品的消费者
2．如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在 （ ）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家 B. 进口国征收一般关税的国家 C. 进口国征收特别关税的国家 D. 以上的选择均可以 3．以下存在关税筹划空间的是( )。
A. 关税优惠政策 B.完税价格 C. 原产地标准 D.进出口方式
4．为了充分利用原产地标准来进行纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（ ）标准。
A.部分产地标准 B.全部产地标准 C.实质性加工标准 D. 以上都是 5．以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ ）。
A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的。 B. 积极在保税区内投资设厂
C.隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 D.选择最佳的进出口货物运输方式。
6.下列应征土地增值税的项目为（ ）。
A.合作建房，建成后自用 B.以房地产进行联营投资 C.企业进行房地产交换 D.国家征用房地产 7.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（ ）。 A.个人互换自有住房 B.继承房产
C.将房产赠与直系亲属 D.转让居住4年的私房 8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计
算缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额 9.下列各项需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权 C.房地产的继承 D.出租房地产
10.个人转让原自有居住（ ）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。 A.未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上 11.在资源税中，煤炭的征收范围包括（ ）。
A.洗煤 B.选媒 C.煤炭制品 D.原煤 12.下列属于房产税的征税对象的有（ ）。
A.玻璃暖房 B.房屋 C.室外游泳池 D.围墙 13.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ）。 A.1.2% B.12% C.10% D.20% 14.下列凭征免纳印花税的是（ ）。
A.无息、贴息贷款合同 B.建筑安装工程承包合同
C.工商营业执照 D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 15.不需要缴纳车船税的是（ ）。
A.机动车 B.非机动车
C.非机动船 D.已购置尚未使用的车船 16.契税采用（ ）。
A.累进税率 B.比例税率 C.定额税率 D.其他税率 17.土地使用权交换、房屋交换的计税依据为（ ）。 A.成交价格 B.市场价格 C.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额 D.评估价格 四、简答题。
1．土地增值税的开发成本与开发费用是如何规定的？如何有效地进行筹划？
2．车辆购置税的税率是一定的，决定其税负高低的关键因素在于计税价格的高低，如何有效地在实践加以筹划？
3．能否在契税筹划通过减少流通环节加以节约税收，请举例说明？ 五、综合题
1．南铁公司需要进口一批铁矿石5吨，可以选择两家单位，一家是巴西的，其价格为9万美元/吨，运费为12万美元；另一家是印度的，价格为10万美元/吨，运费为5万美元。其他的费用，巴西的也比印度的高。此时，南铁公司该从哪国进口呢？
2.某房地产开发公司企业2009年的商品房销售收入为1.5亿元，其中普通住宅的销售额为1亿元，豪华住宅的销售额为5 000万元。税法规定的可扣除项目的金额为1.1亿元，其中普通住宅的可扣除项目的金额为8 000万元，豪华住宅的可扣除项目的金额为3 000万元。请问该房地产开发公司应如何筹划，使本年度缴纳的土地增值税较少?
3.A企业用原价为500万元的房产与B企业联营。如果A企业每年能分回60万元的利润，则只从减少房产税的角度出发，问A企业采取承担风险的合作方式，还是非承担风险的合作方式划算。(当地税务机关规定的扣除率为30%) 4.有甲、乙、丙三位经济当事人，甲和丙均用有一套价值500万的房屋，乙想购买甲的房屋，甲也想购入丙的房屋后出售房屋。问如何筹划才能人三人的总税负最少（契税税率为5%）。
