【例42·综合题】ABC公司2010年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2010年度ABC公司现金预算 金额单位：万元
项 目 ①期初现金余额 ②经营现金收入 ③可运用现金合计 ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 ⑦现金余缺 ⑧资金筹措及运用 加：短期借款 减：支付短期借款利息 购买有价证券 ⑨期末现金余额 第一季度 第二季度 40 1010 第三季度 第四季度 全年 (H) * * 1396.30 * * 1549 * 800 * * * 1302 300 1602 132.2 -72.3 -20 0.3 (G) 60 * * 4353.7 1200 5553.7 * 300 1365 31.3 19.7 (C) (D) 0 (E) * 400 * 1000 （A） 0 0 0 0 (B) * -37.3 (F) 0 0.3 -90 * * 0 * * (I) * 说明：表中用“*”表示省略的数据。 要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值 4.［答案］
A＝40＋1010－1000＝50（万元） B＝50＋0＝50（万元）
根据CD之间的关系D=C×6%×3/12 又C-D=19.7
所以C-C×6%×3/12=19.7 解得C=20（万元）
所以D=20×6%×3/12=0.3（万元） E＝31.3＋19.7＝51（万元） F＝0－0.3－（－90）＝89.7（万元） G＝－20－0.3－（－72.3）＝52（万元）
H＝40（万元）
I＝40＋5516.3＝5556.3（万元） J＝60（万元）
