答案 第一章
一、单项选择题
1~5 BCDBA 6~10 BBCBB 二、多项选择题
1~5 BCD BD CD ABC AC 6~10 AB ABD BCD BC BC 三、判断题
1~5 / / / X X 6~10 / X / / /
第二章
一、单项选择题
1~5 ADDCC 6~ BCB
二、多项选择题
1~5 ABCD BCD ABCD ABC ABCD 6~ AB BD AD ABCD 三、判断题
1~ / X X /
6~10 / X X / X 四、计算题 1、（1）1月份应纳增值税额=10×17%+20×17%－100×1000×13%÷10000－50×1020×13%÷10000=3.17(万元)
（2）2月份应纳增值税额=20×50%×17%+100×17%－[2000×7%÷10000+3.4—58500÷（1+17%）×17%÷10000]=16.136（万元）
（3）3月份应纳增值税额=14.04÷（1+17%）×17%—（10×1050×13%÷10000—1020×20×13%÷10000）+20×50%×50%×17%=3.0187（万元）
2、8月份应纳增值税额=200000×17%+200000÷20×2×17%—68009—3400+6800×[20000÷（200000+20000+20000）]=27766.67（万元）
3、7月应纳税额合计=4000÷（1+3%）×3%+10000÷（1+3%）×3%+15000×3%=857.76（元） 4、当月的销售额=1500×1000+2000×1400+2000×500×（1+10%）=5400000(元) 5、（1）进口辅助材料应纳增值税额=(8+1)×17%=1.53(万元) （2）销项税额=93.6÷（1+17%）×17%=13.6（万元） （3）进项税额=40×17%+1×7%=6.87（万元）
（4）应纳增值税额=1.53+13.6—（6.87—9）=17.26（万元）
6、应纳增值税额=42×17%—（）3.91+3×7%+1.36+42×13%—1.369—1.36）—0.5=—1.58（万元）
即本月未留抵税额为1.58万元。 第三章
一、单项选择题
1~5 AABDA 6~10 DDDDD 11~12 BC 二、多项选择题
1~5 ABC ABC ABD CD AC 6~11 AC BCD ACD BD AD AC 三、判断题
1~5 X X X X / 6~ / X / X / X 四、计算题
1、组成计税价格=5000×（1+6%）÷（1—10%）=5888.89（元） 2、应纳消费税额=4000×2×20%+2×2000×0.5=3600（元）
3、应纳消费税额=[12×15000+180000+8696×（1+20%）÷（1—20%）] ×20%=74606.7（元） 4、（1）该企业销售啤酒业务应缴纳的消费税额：
单位出厂价大于3000元，所以，单位税额为250元/吨。 销售啤酒应缴纳的消费税额=400×250=100000（元） （2）该企业应缴纳的增值税销项税额： 自产粮食白酒广告样品和赠送均视同销售，其销项税额=[35000×0.4×（1+10%）+0.4×2000×0.5] ÷（1—20%）×17%=3357.5（元）
该企业应缴纳的销项税额=3357.5+[400×3100+560000÷(1+17%)+3×(4680+2340)]÷
(1+17%)=256133.33(元)
（3）乙酒厂代收代缴消费税额=[1200000×（1—13%）+30000+50×2000×0.5]÷（1—20%）×20P×2000×0.5=331000（元）
（4）该企业应缴纳的消费税额=[35000×0.4×（1+10%）+0.4×2000×0.5]÷（1—20%）×20%+0.4×2000×0.5+100000+3×（4680+2340）÷（1+17%）×20%+3×2000×0.5=110950（元） 5、（1）销售成套礼盒应纳消费税额=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（万元） （2）“以旧换新”销售金项链应纳消费税额=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（万元） （3）定制加工金银首饰应纳消费税额=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷ （1—5%）×5%=1.58（万元）
（4）用银基项链抵偿债务应纳消费税额=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)
（5）商城5月份应纳增值税额=[29.25÷（1+17%）+2000×0.03÷（1+17%）+31.58+70.2÷（1+17%）]+17%8.5=20.04(万元) 第四章 一、单选
1—5 BCACD 6—10 AAABC 二、多选
1—5 ABD ABCD ABCD BC CD 6—10 ABD AB AC ABC ABCD 三、判断
1—5 X / / / / 6—10 X / X / X 四、计算
1、=（40000—8000—5000—10000—2000）×5%=750（元） 2、=（6000+3000）×5%+33000×5%+5000×5%=2350（元） 3、=（104+306+55+10+25）×3%=15（万元） 4、=（56+80+4+11）×5%=7.55（万元）
5、=（120—100）×5%+（30+80）×5%=6.5（万元） 6、=（60+16+120）×3%=5.88（万元）
7、=（500—50—30—50—20—1——20）×3%=9.87（万元） 8、歌舞团应纳营业税额=（50—8—10）×3%=0.96（万元） 演出公司应纳营业税额=10×5%=0.5（万元） 体育馆应纳营业税额=8×5%=0.4（万元）
9、服务也应纳营业税额=（6+0.9+5+2.08）×5%=0.699（万元） 娱乐业应纳营业税额=（2+2）×20%=0.8（万元） 10.文化业应纳营业税额=30000×3%=900（元）
服务也应纳营业税额=（200000+50000+10000）×5%=13000（元） 会员费与博物馆门票均免费。
第五章 一、单选
1—5 BDCBB 6—10 CCABA 二、多选
1—5 ABC ABD ACD ABCD AD
6—10 ABC AD AC ABCD BD 三、判断
1—5 / X / / X 6—10 / / / / / 四、计算
1、应纳城市维护建设税额=（10+30+2+4）×5%=2.3（万元） 应纳教育费附加=（10+30+2+4）×3%=1.38（万元）
2、应纳城市维护建设税额=（40000+30000+10000+5000）×5%=4250（元） 应纳教育费附加=（40000+30000+10000+5000）×3%=2550（元）
第六章 一、单选
1—5 BBACA 6—10 ADCAB 二、多选
1—5 BCD ABC ABCD ABCD ABD 6—10 ABC AD AC AB AD 三、判断
1—5 X X X X / 6—10 X X X X X 四、计算题
1、应纳关税税额=200000×20%=40000（元） 2、（1）关税完税价格=（180+10+8+2）×6.9=1380（万元） 进口摩托车应纳关税额=1380×80%=1104（万元）
（2）进口摩托车应纳消费税额=（1308+1104）÷（1—10%）×10%=276（万元） （3）进口摩托车应纳增值税额=（1380+1104+276）×17%=469.2（万元）
第七章 一、单项
1—5 BBCAC 6—10 BAABA 二、多选
1—5 AD BCD BD ABC BC
6—10 ABD ABCD BCD ABC BC 三、判断
1—5 X / / / / 6—10 X X X X / 四、计算 1、（1）利润总额=3000—2400—50—300—120—14—6—5—10=95（万元） （2）企业允许扣除的业务招待费为：15×60%=9（万元），且小于：3000×5‰=15（万元），所以，纳税调增为15—9=6（万元）
（3）根据税法规定，罚款支出不允许扣除，应全部纳税调增5万元。 (4)税前允许扣除的捐赠为：95*12%=11.49（万元），大于实际发生数10万元，安实际数10万元扣除，不需作纳税调整。
