投资活动现金流入小计： 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计： 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计： 偿还债务支付的现金 分配股利、利润支付的现金 支付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额 四、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 五、期末现金及现金等价物余额 编制现金流量表附注：
现金流量表附注 0.00 35.00 35.00 (35.00) 0 35.00 0.00 35.00 0.00 20.00 15.00 0.00 35.00 0.00 5.00 260.00 265.00 序号 项目 金额 一 利润总额 45 加： 应付项目增加 -20 借入款项的增加 35 应收项目减少 -20 存货减少 -20 非付现成本 40 减： 资本性支出 35 支付分红 20 二 本期现金流量净额 5 加： 期初现金及现金等价物 260 三 期末现金及现金等价物 265 备注：1、非付现成本，主要是累计折旧、摊销，本例中为40万元； 2、资本性支出=本期支付购买固定（无形）资产-处理固定（无形）资产收益；
(四)
汇总编制调整报表所需要的数据：
1、 事业版资产负债表；
2、 各会计科目的余额、发生额（期末为结转收入和支出前）
支付给职工以及为职工支付的现金
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商品和服务支出支付的现金 对个人和家庭的补助支出的现金 其他现金流量表需要的信息 3、 支出中：
资本性支出（包括无形资产和固定资产支出）
支付利息和手续费（对应财务费用，还应扣减对外借款的利息收入） 支付各种税金（对应营业税和增值税） 支付广告费用（对应销售费用）
支付招待费、办公费、差旅费、租赁费合计（对应管理费用） 支付分红和以前年度支付分红的情况（对应股利分配） 支付政府部门罚款、对外捐赠（对应营业外支出） 4、 收入中：
其他收入中处理固定资产收入 其他单位和个人的捐赠收入 5、 借入款的情况
长期借款和一年内借入款的情况 6、 非事业会计报表信息：
实收资本和结余留存（发展基金）的比例 学校、食堂、商店的库存盘存信息；
固定（无形）资产本期折旧（摊销）及累计折旧（摊销） 一年内折旧完的固定资产金额
六、 管理性工作
1、采购环节管理性工作
1) 材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量
评价。
2) 可以参与采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。 3) 每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。 4) 每学期组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。
2、工资管理工作
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1) 及时编制工资表，并及时要求出纳拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 2) 及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。
3) 加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。 4) 按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 5) 保证每月工资按时准确发放。
6) 确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。
3、税务相关管理工作
1) 随时与地税国税征管员保持联系；
2) 学习税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理； 3) 熟练掌握学校各项税款的交纳情况； 4) 积极清理以前年度欠税情况。
4、预算管理工作
1) 指导各部门编制预算表，汇总编制学校学期、学年预算表；
2) 按部门定期汇总费用支出，监督各部门预算执行情况，必要时（如预期将超支时）反
馈部门预算执行情况；
3) 监督学校预算执行情况，必要时并反馈给校长和董事会；
4) 预算执行结束后，对比分析预算与实际的差异，分析存在问题并编写预算执行和分析
报告；
5、财务报表管理工作
1) 熟悉并掌握事业会计财务报表与企业会计财务报表的调整转换工作流程。
2) 及时出具财务报表，按月出具事业会计财务报表，按学期、学年出具调整企业会计财
务报表。
3) 对出具的企业会计财务报表进行分析并编制分析报告。 4) 按学期、学年编制财务报告。
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第三章 内部审计岗工作流程
内部审计岗并不设立专职工作人员，当董事会、股东大会需要时，可以制定审计小组进行内部审计。
一、 货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查 ①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
二、 存货审计
（1）审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
（2）内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→
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