D．保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减
9、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为( )。
A．165万元 B．75万元 C、135万元 D．45万元
10、某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2．4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为( )。
A．0．75万元 B．0．77万元 C．0．87万元 D．1．87万元 11、某饭店共设两层餐厅和10个包间，包间免费为客人提供卡拉OK设备。x月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万；另收服务费0．2万元；附设小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0．1万元，该饭店当月应纳营业税为( )。
A．7．505万元 B．7．515万元 C．7．605万元 D．7．615万元 12、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有( )。
A．搬家公司搬家服务 B．单位出租房屋 C．电影放映 D、电子游戏厅 13、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )。
A．4．55万元 B．15.15万元 C．17．6万元 D．18．6万元 14、甲公司2000年购入x x大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2006年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税( )。
A．3万元 B．5万元 C．21万元 D．35万元 四、多项选择题
1、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ ）。
A、中国人民银行委托金融机构发放货款，以受托发放货款的金融机构为扣缴义务人 B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人
C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人 D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 2、下列经营项目，其营业额应确定为（ ）。
A、从事安装工程作业，凡所安装的设备价款作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B、从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒饮料收费及其他各项费用
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C、金融机构从事外汇转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额
D、凡从事金融租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。 3、下列项目免征营业税的有（ ）。
A、学生勤工俭学提供的劳务 B、社会福利企业提供的劳务 C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 D、个人转让著作权 4、下列经营活动中应征收营业税的有（ ）。
A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒 C、溜冰场出租冰鞋的收入
D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费 5、下列项目免征营业税的有（ ）。
A、残联举办的服务行业 B、残疾人员本人提供的应税劳务 C、养老院举办的对内餐饮业 D、养老院举办的对外餐饮业 6、下列混合销售行为中应征营业税的有（ ）。
A、商场卖货并负责运输并统一核算 B、商场卖货并负责安装调试并统一核算 C、影院销售饮料 D、音乐茶座销售点心等小吃 7、下列项目应交纳营业税的有（ ）。
A、个人买卖有价证券 B、个人转让著作权
C、单位将房屋无偿转让 D、企业将资金贷给其他企业使用 8、下列项目中，不属于营业税征税范围的项目有( )。 A．转让的无形资产在境外使用 B．在境外组织入境旅游
C．境内保险机构为出口货物提供保险 D．境外保险公司为境内货物提供保险 9、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有( )。
A．邮电通讯业 B．服务业 C．文化体育业 D．娱乐业 10、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是( )。
A．网吧 B．茶社 C．旅游景点经营索道取得的收入 D．公园门票收入 11、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。 A．销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权 五、计算题
1．某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取旅游费2000元， 旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，则旅游公司这次旅游业务应纳营业税为多少元。
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2．某宾馆地处市区，2007年5月份取得营业收入如下：
(1)客房部取得收入23万元；另取得物品赔偿费0．12万元；电话服务费0．5万元； (2)酒店部取得收入45万元；
(3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0．31万元；
(4)对外设立的商店取得销售收入2．392万元(单独核算，经税务机关认定为小规模纳税人)；
(5)美发厅收入0．5万元。 根据上述资料回答下列问题：
(1)该宾馆5月份应纳的营业税为多少元。 (2)该宾馆5月份应纳增值税多少元。
3．某建筑公司2008年2月份取得工程价款收入100万元，出租吊车取得租金收入2万元，转让一项无形资产收入10万元，该建筑公司当月应纳营业税为多少元。
4．某房地产公司自行建筑商品房出售，2007年8月有关经济业务如下： (1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元。
(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元。 (3)出租施工机械，取得租金收入10万元。
该省规定的成本利润率为20%。根据以上资料回答下列问题： (1)销售不动产应纳营业税为多少万元。 (2)自建不动产应纳营业税为多少万元。 (3)出租机械应纳营业税为多少万元。 (4)该房地产公司共缴纳营业税多少万元。
5．某银行2007年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元。(2)取得结算手续费收入30万元。(3)销售结算凭证收入2万元。(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期5年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8．5万元，支付运输及保险费1．5万元。(5)出纳长款收入5万元。(6)取得结算罚款收入3万元。
根据上述资料回答下列问题：
(1)融资租赁业务计税收入为多少万元。 (2)该银行本季度应纳营业税为多少万元。
6．某建筑公司在2007年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用1000元。
根据上述资料回答下列问题：
(1)取得工程价款应纳营业税为多少万元。 (2)该公司2005年应纳的营业税为多少万元。
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7．某歌星举办个人专场演唱会，租用体育馆作为演出场所，租金每场为50000元，并由体育馆售票，该歌星共演出三场，取得票价收入800000元，按票价收入的2%向其个人经纪人支付佣金。
根据上述资料回答下列问题： (1)体育馆应纳的营业税多少元。 (2)体育馆应代扣代缴的营业税多少元。 8．某房地产公司2008年1月份发生以下业务：
(1)与A企业联合开发一商品房项目。房地产公司出资4000万元，A企业提供土地使用权，建好的商品房按房地产公司六成，A企业四成分配。年底商品房竣工，房地产公司将其应得商品房的60%售出，取得收入6000万元。
(2)下设非独立核算物业管理公司全年收取物业管理费120万元，另代收水、电、气费10万元，取得手续费0．5万元。
要求：计算该房地产公司2005年应纳营业税。 六、综合提高题
某公司2007年9月下设各业务部门业务情况如下，发生以下业务：
(1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。
(2)非独立核算酒楼取得营业收入300万元，其中卡拉OK包间单独核算的自娱自乐的餐饮娱乐收入40万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。
(3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。
(4)下设非独立核算汽车队有运营许可证，当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。
(5)将一处房产作为抵押物，向某银行贷款，银行又将房产 出租，以租金抵减该公司应付银行利息50万元。
要求：计算该公司当月应纳营业税。(当地税务机关确定 的成本利润率为10%)
第四章 关税
一、名词解释
关税、货物与物品、关税完税价、国境与关境、关税税则、进口税与出口税、复合税、滑准税、优惠税率、追征与补征、关税缓纳、关税退还
二、判断题
（ ）1、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。 （ ）2、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。 （ ）3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所谓到岸
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