19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
A.股息
B.转让财产所得 C.租金
D.特许权使用费
19、答案』B 『答案解析』非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
20、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的有（） A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
20、正确答案 C 『答案解析』可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
21、根据《企业所得税法》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（） A、按月征收
B、按季征收，分月预缴 C、按季征收
D、按年征收，分月或分季预缴
21、答案 D 解释：企业所得税的征收办法是按年征收，分月或分季预缴
22、某居民企业2009年度会计利润是1000万元，其中符合条件的技术转让所得100万元，假设无其他纳税调整事项，则企业2009年应纳所得税税额是（） A、225 B、250 C、260 D、265
22、答案 A 解释：应纳企业所得税为（1000—100）*25%=225。符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
23根据企业所得税法的规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（） A、 纳税人的核算所在地 B、 的实际经营管理机构所在地 C、 纳税人的劳务发生地 D、 纳税人的登记注册地
23、答案 D 解释：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为纳税人的登记注册地
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24、根据企业所得税法的规定，我国企业所得税适用的税率双关于属于（） A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率
24、答案 A 解释：我国企业所得税适用的税率双关于属比例税率
25、下列有关烟草企业的广告费和业务宣传费的描述正确 的是（） A、按当年销售（营业）收入30%限额扣除 B、按当年销售（营业）收入15%限额扣除 C、按当年销售（营业）收入2%限额扣除 D、一律不得在计算应纳税所得额时扣除
25、答案 D 解释：烟草企业的广告费和业务宣传费一律不得在计算应纳税所得额时扣除
26、根据企业所得税相关法规的规定，那纳税人的下列捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的是（）
A、纳税人直接向灾区的捐赠
B、那纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C、纳税人通过电视台向环境保护建设的捐赠 D、纳税人通过县教育局向贫困小学的捐赠
26、答案 D 解释：必须通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体向规定的公益事业的捐赠才能够睡前扣除。ABC没有通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体，所以不属于企业所得税法上的公益、救济性支出
27、2008年某企业亏损10万元，税务机关已经认可，则企业可以弥补的时间最长到（） A、2011 B、2012 C、2013 D、2014
27、答案 C 解释：最长补亏期是五年，所以可以弥补的最长期限到2013年
28、根据企业所得税法规定，以非货币形式取得的收入，应当按（）确定收入额 A、账面价值 B、账面净值 C、公允价值 D、市场价值+相关税费 28、答案 C 解释：币形式取得的收入，应当按公允价值确定收入额
29、根据企业所得税法规定，减按20%税率征收的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资总额等条件，其中工业企业从业人数不超过（）人 A、50 B、80 C、100 D、120
29、答案 C 解释：工业企业小型微利企业的条件是，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
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30据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列支出中，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、 合同违约金 B、 环保部门的罚款 C、 司法机关所处的罚金 D、 税务机关加收的税收滞纳金
30、『正确答案』A 『答案解析』BD 属于行政性罚款性质，所以不能税前扣除，C罚金属于司法罚款，税前不得扣除
31、美国企业在中国境内未设立机构场所，其取得的来源于中国境内的所得，实际应按（）税率征收企业所得税。
A、10% B、20% C、15% D、25%
31、答案 A 解释：在中国境内未设立机构场所，其取得的来源于中国境内的所得，实际应减按10%的税率征收企业所得税
32、根据企业所得税法的规定，企业下列项目的所得免企业所得税的是（） A、水果的种植 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、香料作物的种植
32、答案A 解释BCD属于企业所得税减半征收的项目
33、企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当在代扣之日起（）日内缴入国库 A、5 B、7 C、10 D、15
33、答案 B 解释：企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当在代扣之日起7内缴入国库
34、假定某企业2009年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税率。该企业在A国设有分支机构，A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，在A国缴纳了10万元的企业所得税，则该企业2009年在我国应缴纳的企业所得税是（） A、15 B、25 C、27.5 D、37.5
34、答案C 解释：,企业按我国税法计算的境内境外所得的应纳税额为（100+50）*25%=37.5 ,在 A国的扣除限额=50*25%=12.5，在A国缴纳的所得税为10万元，低于扣除限额的12.5万元，所以可以全额扣除。故应缴企业所得税为37.5—10=27.5万元。
35、林木类生物性资产，最低折旧年限为（） A、15 B、4 C、5 D 、10
35 答案 D 解释：林木类生物性资产，最低折旧年限为十年
36、根据企业所得税法的规定，纳税人发生的公益性捐赠支出，在限额以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，这个限额是（）
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A、年度应纳税所得额的10% B、年度应纳税所得额的12% C、年度利润总额的15% D、年度利润总额的12%
36 答案 D 解释：纳税人发生捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
37、根据企业所得税相关法规的 规定，下列关于扣除项目的描述正确的是（） A、资本性支出，在发生当期直接扣除 B、收益性支出，应当计入相关资产成本
C、不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除 D、免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除
37、答案 C 解释;资本性支出，应当分期扣除，或者计入相关资产成本，分期扣除，收益性支出，在发生当期直接扣除；免税收入用于支出所形成的费用或者财产，税前可以扣除
38、甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%； 超过60万元至120万元的部分，税率为35%； 超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（ ）。 A.29万元 B.33万元 C.34.5万元 D.49.5万元
38、答案】B 【解析】（60×25%+60×35%+30×45%）×100/150=33（万元）
39、根据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。 A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异
39、【答案】D 【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
40、根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起（） ，向税务机关办理当期企业所得税会算清缴
A、30日内 B、60日内 C、90日内 D、120日内
40、【答案】B 解释，年度中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税会算清缴
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