借：在建工程????????????????????????????????????????????????? ? 11 700 贷：原材料??????????????????????????????????????????????? ?10 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出)? 1 700 （4）对外提供劳务：
借：银行存款 100 000 贷：其他业务收入 100 000 计算应交营业税：
借：营业税金及附加 5 000
贷：应交税费——应交营业税 5 000（100 000×5%） （5）转让无形资产所有权通过营业外收入核算：
借：银行存款 100 000
贷：无形资产 ?? 60 000
应交税费——应交营业税 ???? 5 000（100 000×5%） 营业外收入 ??? 35 000 （6）销售产品：
借：银行存款 ?? 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）??? 17 000 借：营业税金及附加 ??????? 10 000
贷：应交税费－－应交消费税???????????????????????? 10 000 借：主营业务成本 ??? 80 000 贷：库存商品 ??? 80 000 （7）缴纳增值税：?
借：应交税费——应交增值税(已交税金)?????????25 000
——未交增值税?????????????????????????? 5 000
贷：银行存款???????????????????????????????????????????????? 30 000 【答疑编号11531】
【该题针对“应交税费的核算”知识点进行考核】 2.
【正确答案】?（1）9月1日，企业购入工程用原材料：
借：工程物资 ???????????????????? ???????????????585 000 贷：应付票据 ??????????????????????????? 585 000 （2）9月3日，预收乙公司预付货款：
借：银行存款 ????????????????????????????????? ?100 000 贷：预收账款 ?????????????????????????? 100 000 （3）9月10日，企业向乙公司发货：
借：预收账款 ????????? 351 000 贷：主营业务收入 ? 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额）51 000 结转成本时;
借：主营业务成本 ????????????????????????????????? 250 000 贷：库存商品 ????????????????????????????? 250 000 收到乙公司支付的剩余货款及税金：
借：银行存款 ??????????????????????????????????251 000
贷：预收账款 ???????????????????????????? 251 000
（4）9月15日，企业转让专利权时应交营业税＝100 000×5%＝5 000（元） 借：银行存款 ?????????????????????? 100 000 无形资产减值准备 ??????????????????????? ?60 000 累计摊销 ???????????????????????? 40 000 贷：无形资产 160 000 应交税费——应交营业税 ??5 000 营业外收入——处置非流动资产利得 35 000 （5）9月28日： 分配工资：
借：生产成本 ??? 300 000 制造费用 ????160 000 管理费用 ????? 40 000 在建工程 ????? 20 000 贷：应付职工薪酬 520 000 实际发放工资：
借：应付职工薪酬 ?? 520 000 贷：银行存款 ? 520 000
（6）9月30日，计算应付利息＝585 000×8%×1/12＝3 900（元）； 借：财务费用 ????? 3 900 贷：应付票据 ? 3 900 【答疑编号11532】
【该题针对“增值税的核算”,“营业税的核算”,“应付职工薪酬的相关核算”知识点进行考核】
