23、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税的纳税地点。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
24、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
25、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
26、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是按季计征，分月预缴。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税期限。企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
27、某企业2004年发生亏损18万元，2005年盈利10万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元，2008年亏损5万元，2009年盈利2万元，2010年盈利30万元。该单位2004～2010年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009年的盈利弥补2004年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010年的应纳税所得额=30-1-5=24（万元），应缴纳的企业所得税=24×25%=6（万元）。
【该题针对“企业所得税的计算与征收管理”知识点进行考核】 28、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核不征税收入的规定。
【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】 29、国债利息收入属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核免税收入的规定。国债利息收入属于免税收入。 【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】
30、不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（ ） Y.对 N.错
【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核不征税收入。
【该题针对“企业所得税应纳所得额”知识点进行考核】
答案部分
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一、单项选择题 1、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 【答疑编号10376074,点击提问】 2、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】 【答疑编号10376072,点击提问】 3、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376068,点击提问】 4、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核税法基本要素。选项D不属于税法的构成要素。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376048,点击提问】 5、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核税法的分类。选项A属于税收规范性文件。选项B、C属于税收法律。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376046,点击提问】 6、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。 选项A、B、D属于税收实体法。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10376045,点击提问】 7、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核税种的分类。选项B既属于流转税又属于中央税。增值税属于流转税和中央地方共享税；营业税属于流转税和地方税；土地增值税不属于流转税。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376022,点击提问】 8、
【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核税种的分类。按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376020,点击提问】 9、
【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376019,点击提问】 10、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项ACD均属于中央和地方共享税。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376018,点击提问】 11、
【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项A、C属于流转税，选项B属于所得税类。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376017,点击提问】 12、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。选项A属于中央税，选项C、D属于地方税，选项B属于中央与地方共享税。
【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】 【答疑编号10376016,点击提问】 13、
【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核税种的划分。契税、营业税为地方税；消费税属于中央税；企业所
