第二章货币资金 习题一
(1)借:其他应收款—李宏 800 贷:库存现金 800
借:管理费用—差旅费 850 贷:其他应收款—李宏 800 贷:库存现金 50
(2)借:备用金—刘青 1 000 贷:银行存款 1 000 借:管理费用 850 现金 150
贷:备用金—刘青 1 000
(3)借:备用金—销售科 7 000 贷:银行存款 7 000 借:管理费用 6 500 贷:现金 6 500
(4)借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 20 贷:库存现金 20
借:其他应收款—魏明 20
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 20 习题二
(1)借:其他货币资金—银行汇票 50 000 贷:银行存款 50 000 借:在途物质 42 000
应交税费—应交增值税(进项税额)7 140 其他货币资金—银行汇票 49 140
(2)借:其他货币资金—外埠存款 80 000 贷:银行存款 80 000 借:原材料 60 000
应交税费—应交增值税(进项税额)10 200 银行存款 800
贷:其他货币资金—外埠存款 80 000
(3)借:其他货币资金—存出投资款 200 000 贷;银行存款 200 000
(4)借:其他货币资金—银行本票 500 000 贷:银行存款 400 000 借:原材料 400 000
应交税费—应交增值税(进项税额)68 000 贷:其他货币资金—银行本票 468 000 第三章应收及预付账款 习题一
第一年应计提的坏账准备=1 000 000×3‰=3 000(元) 借:资产减值损失—计提坏账准备 3 000 贷:坏账准备 3 000 第二年发生坏账 借:坏账准备 6 000
贷:应收账款—甲单位 1 000 —乙单位 5 000
第二年应计提的坏账准备=1 200 000×3‰-(3 000-6 000)=6 600(元) 借:资产减值损失—计提坏账准备 6 600 贷:坏账准备 6 600
第三年收回已冲销的坏账
借:应收账款——乙单位 5 000 贷:坏账准备 5 000 同时
借:银行存款 5 000
贷:应收账款——乙单位 5 000
第三年应计提的坏账准备=1 300 000×3‰-(3 600+5 000)= - 4 700(元) 借:坏账准备 4 700
贷:资产减值损失—计提坏账准备 4 700 习题二
(1)计算票据到期价值=100 000+(100 000×9%×)=102 250
计算票据贴现净额=102 250-(102 250×12%×)=102 250-2010.92 =100 239.08(元) (2)编制会计分录
借:银行存款 100 239.08 贷:财务费用 239.08 应收票据 100 000 借:应收账款 102 250 贷:短期借款 102 250 第四章存货 习题一
(1)先进先出法计算A商品发出的成本=500×12+400×14+200×14+200×14+100×17=6 000+5 600+2 800+2 800+1700=18 900(元)
先进先出法计算A商品期末结存的成本=500×17=8 500(元) (2)加权平均单价===14.42
月末一次加权平均法计算A商品发出的成本=1400×14.42=20 188(元)
月末一次加权平均法计算A商品期末结存的成本=6 000+(11 200+10 200)-20 188 =7 212(元) 习题二
(1)8月7日采购时 借:材料采购 139 000
应交税费—应交增值税(进项税额)22 100 贷:银行存款 161 100 (2)验收入库时 借:原材料 138 000 材料成本差异 1 000 贷;材料采购 139 000
(3)8月31日按计划成本入库 借:原材料 56 000
贷:应付账款—暂估应付账款 56 000 (4)领用材料时
借:生产成本 250 000 制造费用 40 000 管理费用 8 000 在建工程 92 000 贷:原材料 390 000
计算8月份材料成本差异率=×100%=3.65%
计算8月份领用材料应负担的差异=390 000×3.65%=14 235(元) (5)编制结转成本差异的分录 借:生产成本 9 125 制造费用 1 460 管理费用 292 在建工程 3 358
贷:材料成本差异 14 235 习题三
W型机器成本为527(万元)
W型机器可变现净值=12×(32-1)+5×(30-1.2)=372+144=516(万元)
A公司20×7年12月31日应提取的存货跌价准备的金额=527-516=11(万元) 习题四
(1)计算用A材料生产的仪表的可变现净值=80×1800-64 000-4 000=76 000(元) (2)计算20×7年12月31日A材料的可变现净值=75 000-4 000=71 000(元)
(3)计算20×7年12月31日A材料应计提的跌价准备=88 000-71 000=17 000(元) (4)编制计提A材料跌价准备的会计分录 借:资产减值损失 17 000 贷:存货跌价准备 17 000 习题五
(1)计提20×4年年末甲存货跌价准备=80 000-77 000=3 000(元) 借:资产减值损失 3 000 贷:存货跌价准备 3 000
(2)计提20×5年年末甲存货跌价准备80 000-73 000-3 000=4 000 借:资产减值损失 4 000 贷:存货跌价准备 4 000
(3)20×6年年末应冲减甲存货跌价准备7 000-(80 000-77 500)=4 500(元) 借:存货跌价准备 4 500 贷:资产减值损失 4 500
(7)20×7年年末应冲减甲存货跌价准备2 500 借:存货跌价准备 2 500 贷:资产减值损失 2 500 习题六
(1)6月2日购进彩电时 借:在途物质 90 000
应交税费—应交增值税(进项税额)15 300 贷:应付账款 105 300
借:库存商品—家电组 168 480 贷:在途物质 90 000
商品进销差价—家电组 78 480
(2)6月15日销售热水器及注销热水器的库存商品
借:银行存款 35 100
贷:主营业务收入 35 1000 借:主营业务成本 35 100
贷:库存商品——家电组 35 100 (3)6月18日购进电冰箱时 借:在途物质 63 000
应交税费—应交增值税(进项税额)10 200 贷:银行存款 73 200
借:库存商品—家电组 105 300 贷:在途物质 63 000
商品进销差价—家电组 42 300
(4)6月26日销售彩电及注销彩电的库存商品 借:应收账款 70 200 贷:主营业务收入 70 200 借:主营业务成本 70 200
贷:库存商品——家电组 70 200
(5)6月30日计算并结转已销商品进销差价 计算商品进销差价率=×100%=30%
计算已销商品应负担的进销差价=(35 100+70 200)×30%=31 590(元) 借:商品进销差价—家电组 31 590 贷:主营业务成本 31 590
(6)6月30日计算调整增值税销项税额 计算不含税售价==90 000(元)
销项税额=90 000×17%=15 300(元) 借:主营业务收入 15 300
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)15 300
第五章证券投资 习题一
(1)20×7年3月1日
借:交易性金融资产—成本 800 000 投资收益 4 000
贷:银行存款 804 000 (2)20×7年4月20日 借:应收股利 20 000
交易性金融资产—成本 20 000 20×7年4月25日 借:银行存款 20 000 贷:应收股利 20 000 (3)20×7年4月22日
借:交易性金融资产—成本 900 000 应收股利 20 000 投资收益 6 000
贷:银行存款 926 000 (4)20×7年4月25日 借:银行存款 40 000
